有关税法的问题,很急,在线等。求详细过程。积分不足啊

发布网友发布时间：2024-10-04 15:40

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热心网友时间：2024-10-18 17:33

1、计算企业的应税收入总额，因为按税法规定，国债利息收入属免税收入，所以，企业应税收入总额＝2000－100＝1900万元；

　　2、计算企业税前准予扣除项目金额，按税法规定，合理的工资薪金是允许税前据实扣除的，业务招待费只能按实际发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入的5‰，职工福利费按工资薪金总额的14％扣除，职工教育经费按工资薪金总额的2.5％扣除，工会经费按工资薪金总额的2％扣除，税收滞纳金属于不得税前扣除项目，未经核定的准备金支出也不得税前扣除，因此，该企业准予扣除项目金额＝1000－（100－1800×5‰）-（50-200×14%）-（20-200×2.5%）-（10-200×2%）-10-100=756万元；

　　3、计算应纳税所得额，因为企业以前年度无弥补亏损，所以，企业2008年度的应纳税所得额＝1900－756＝1144万元；

　　4、确定企业的适用税率，税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收；

　　5、由于企业当年购置并实际使用了税法鼓励的环境保护专用设备，因而可以实行投资抵免，首先需要计算投资抵免前企业的应纳税额＝1144×25％－1144×（25％－15％）＝171.6万元；

　　6、计算允许抵免的税额，税法规定企业购置并实际使用的环境保护专用设备，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免，则允许抵免的税额＝500×10％＝50万元；

　　7、计算企业2008年应该缴纳的企业所得税额＝171.6－50＝121.6万元。