手机资质代办:减税,企业负担减了多少?
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发布时间：2024-10-03 02:04
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时间：2024-12-14 16:42
*经济工作会议把降成本列为今年结构性改革的五大任务之一。企业成本涉及方方面面，需要多方施策，打出“组合拳”，打好歼灭战。能否加大减*度把企业负担降下来？企业融资利率能不能再低点？非税收入为何居高不下？如何有效降低制度*易成本？从本期开始，我们紧扣这些企业成本“痛点”，推出“企业成本怎么降”系列报道，深入企业了解经营情况，分析企业成本构成，探寻企业成本高居的症结，并请业内人士和专家出谋划策。
减税呼声为啥最高？
厂房、保险、利息等重要成本无法抵扣税款，预计营改增全面推开可新增近4000亿元减税
“现在网购增长势头很快，物流市场需求旺盛，企业收入每年增长都在20%以上，但高成本、高税负*了利润增长，一定程度上束缚了企业发展。”伊藤忠（中国）有限公司上海分公司财务经理陈蓉说。
陈蓉给记者算了一笔账，2015年企业收入3.7亿元，但经营成本高达2.3亿元，其中不动产租赁成本占17%，保险成本占1%，实际缴纳*达到1256万元。“如果不动产、保险业能纳入营改增，企业的这些成本就可以抵扣进项税额，即使按执行最低6%的税率计算，也可增加250万元税款抵扣，降幅近20%，如此一来，企业的*税负降为2.7%，下降0.7个百分点，减税效果十分明显。”
去年以来，伴随经济下行压力加大，我国实体经济普遍出现成本上升、利润下滑。国家统计局公布的数据显示，2015年前11个月，全国规模以上工业企业实现利润总额同比下降1.9%，每百元主营业务中的成本高达85.97元，利润率仅为5.57%。
工信部中小企业发展促进中心发布的《2015年企业负担调查[KEY_14]报告》显示，受经济下行压力影响，企业对各种负担和经营困难的主观感受增强，人工成本攀升、融资难融资贵、税费负担偏重等是企业反映较突出的问题。而在减轻企业负担措施的调查中，对国家出台“税收减免”*的呼声最高，反映此诉求的企业比例达到80%。
去年底召开的*经济工作会议，再次将减税作为降低企业成本的重要措施进行了部署。专家普遍预计，今年减*度将加大，而营改增作为结构性减税的重要手段，将是今年减税重头戏，也将是减*度最大的改革*。
财政部*楼继伟日前表示，今年要将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，实现营改增的全面推开。
“营改增的目的主要是消除货物和劳务分别征收*与营业税所产生的重复征税问题。”上海财经大学公共*与治理研究院院长胡怡建介绍，实行营改增可以实现由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变，创造更加公平的税制环境，更好地适应社会分工细化和市场经济的要求。
自2012年开始，我国陆续在一些重要行业推行营改增，到2015年上半年，营改增已推行至全国除建筑、房地产、金融、生活服务业以外的所有行业。从数量看，全国纳入“营改增”试点的纳税人共计509万户，而建筑等上述四大行业改革将涉及近1000万户纳税人，改革力度和减税规模将超过以往。
从以往经验看，营改增每推进到一个重要行业，都会带来减税规模的大幅增加。截至2015年上半年，营改增已累计减税4848亿元，其中2012年减426亿元，2013年减1402亿元，2014年减1918亿元，2015年上半年减1102亿元。即将推行营改增的建筑、房地产和金融三个行业与大部分产业关系密切，很多企业都会有厂房、金融方面的成本支出，营改增全面推开后，这些行业的**将给大部分企业增加进项抵扣额。
“营改增一旦全面推开，目前已纳入营改增的行业受益更多，企业的成本将进一步下降。”安永会计师事务所大中华区间接税主管合伙人梁因乐举例说，在建筑与房地产行业纳入营改增前，生产企业购买厂房无法进行*进项税抵扣，房价中的营业税需要计入成本。一旦建筑与房地产行业纳入营改增，购买厂房可以获得*专用*用于进项税抵扣，房价中不再含有营业税，而包含的*无需计入企业成本。
“根据目前情况推算，如果四大新增行业营改增减税幅度与已实施行业一致，全面扩围将新增减税近4000亿元，营改增今年合计减税将达6000亿元。当然，具体减税额度还是取决于减税方案。”胡怡建说。
制造业税负能否再降？
如果税率能够降低，企业将有更多资金用于设备更新换代。适用17%*率的制造业应逐步向11%的行业靠拢
营改增全面推开后，我国将彻底告别营业税，*成为我国最大税种，而*税率也将出现6%、11%、13%、17%几档并存的情况，此外还存在小规模纳税人3%的简易征收率。
“简并税率将成为下一步的改革方向，现在制造业税率是最高的17%，因此，在营改增的基础上，制造业*率仍有进一步下调空间。”中国社科院财经战略研究院财政研究室主任杨志勇说，*经济工作会议提出，研究降低制造业*税率，这是将税制改革与制造业减负统筹考虑。因此，降低制造业*税率，不宜理解为只是对制造业减税，而应理解为*制的优化，既有解决制造业的*基本税率偏高的需要，也有*税率简并的要求。适用17%税率的行业，应该逐步向适用11%的行业靠拢。
山东济南世纪创新水泥公司是一家现代化水泥制造企业，随着固定资产投资增速持续下滑，水泥行业面临巨大压力，公司利润逐年下滑：2013年5258万元，2014年2840万元，2015年截至11月份亏损421万元。成本高企、产能过剩、环境污染成为行业面临的三座大山，公司多次希望通过更新设备、产业升级等方式提高效益，却苦于没有资金。
“降低税负，减少支出，可以使企业有更多的资金完成对产能的置换、对设备的更新，达到最终的绿色、高效生产。”该公司财务部门主管会计吴松降告诉记者，企业先后利用购进设备抵免企业所得税等方式推动产能置换，淘汰现有的2台水泥磨，置换后产能从35万吨提高至270万吨，由于采用全数字变频装置对风机进行调速，节省电能大约25%—30%左右。“如果制造业*率能够降低，企业将有更多资金用于设备更新换代。”
我国传统制造业正普遍遭遇成本上升、需求下降的困境，到2015年11月，全国工业生产者出厂价格（PPI）已连续45个月同比负增长，而从2003年至2013年，我国制造业平均工资增长3倍。此外，制造业还面临产业升级、节能环保等方面的成本压力。
目前，我国制造业*基本税率17%，粮、油、水、气、煤等生活必需品适用13%低税率，“实际上，由于我国*还未全面推行，不动产等成本还未纳入抵扣范围，所以实际负担率要高于名义税率。”胡怡建表示，在经济结构调整和转型升级的情况下，适当降低制造业*税率，能够为企业提供宝贵资金，用于提高生产效率，这对于实施制造业强国战略和实现“中国制造2025”目标都有重要意义。
“*为价外费用，理论上讲，税率的变动对企业利润无影响，但在企业经营中，实际销售价格一般以含税价谈判和签订合同，销货款项和资金也包含税金，对企业利润影响还是很大的。”湖北东林服装有限公司法人代表翟向东告诉记者。
如何支持供给侧改革？
*收入让路企业减负，增加赤字弥补财政“缺口”
“过去，积极的财政*更多体现在财政补贴和*投资等方面，今后搞供给侧结构性改革，则更多要依托于减税*。”胡怡建说，在供给侧方面，税收是影响供给成本的重要变量，通过减税来降低生产成本、扩大供给，既可以刺激经济增长，又可以减轻价格上涨压力，促进经济稳定增长。
胡怡建说，针对我国当前宏观*要稳、产业*要准、微观*要活等*目标，应当将税收*重点由需求转向供给，主要通过以营改增为主体的结构性减税*导向，更好地发挥减税应有的作用。伴随近年来经济下行压力加大和减税*的推行，我国财政收入增幅下降，不少人担心，是否还有空间继续加大减*度？财政收入又该如何保证？
“继续减税，是实施更有力度积极财政*的需要，只要选择得当，不会影响财政的健康稳定。”杨志勇说，在新形势下，*经济工作会议提出的阶段性提高财政赤字率有很大必要，财政支出存在刚性，有许多支出是不能削减的，提高财政赤字率可以为减税提供更大空间。考虑到经济仍将维持一定增速，财政收入也会相应增加，从而释放出更多减税空间，5000亿元左右的减税空间应该是可以承受的。
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