购买原材料,款已付,货已到,增值税发票没来,会计怎么做账啊
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发布时间：2024-10-05 20:18
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热心网友
时间：2024-10-05 23:39
借：预付账款/应付账款--X供应商
借：银行存款
2、材料已到、验收、先暂估入库
借：原材料--暂估（不含税金额）
贷：应付账款--暂估
2、发票来后
借：原材料--暂估（不含税金额）（红字）
贷：应付账款--暂估（红字）
借：原材料--X材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款/应付账款--X供应商
或者：
借：原材料--暂估（不含税金额）（红字）
借：原材料--X材料（黑字）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（黑字）
贷：预付账款/应付账款--X供应商（黑字）
贷：应付账款--暂估（红字）
如是小规模纳税人，账务处理和一般纳税人差不多，只是暂估入库时，是按购买价总金额来写分录，发票来后，不写“应交税费--应交增值税（进项税额）”这笔分录了。具体为：
1、付款
借：预付账款/应付账款--X供应商
贷：银行存款
2、材料达到验收，暂估入库
借：原材料--暂估
贷：应付账款--暂估
3、发票来后
借：原材料--暂估（红字）
贷：应付账款--暂估 （红字）
借：原材料--X材料（黑字）
借：预付账款/应付账款--X供应商（黑字）
或者
借：原材料--暂估（红字）
借：原材料--X材料（黑字）
贷：预付账款/应付账款--X供应商（黑字）
贷：应付账款--暂估（红字）
