一般纳税人辅导期的账务处理,(关于运费发票的问题.)

发布网友发布时间：2024-10-04 22:26

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热心网友时间：2024-10-25 22:07

商贸企业辅导期增值税一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后扣税，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。帐务处理如下：
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额

当月认证的发票（包括认证的专用发票、运输发票和废旧物资发票）处理：
借：原材料、库存商品等相关科目
借：应交税费-待抵扣进项税额
贷：银行存款等相关科目
次月，收到允许抵扣通知（国税大厅）后处理：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税额

热心网友时间：2024-10-25 22:05

你以前已经入帐的是对的
本月分录如下:

借：营业费用 63227.55

贷：现金 59091.17
应交税金-待抵扣税金（进项）4136.38

收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）4136.38
贷：应交税金-待抵扣进行税额 4136.38