会计实操做账流程
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发布时间：2024-10-09 09:26
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时间：2024-12-04 05:08
二、根据收付凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
三、根据记账凭证登记明细分类账。
四、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
五、根据科目汇总表登记总账。
六、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
若企业规模小、业务量少，可不设明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。若业务量大，也可一天一编。
七、月末注意提取折旧、待摊费用的摊销等。如为新企业，开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或制造费用，贷累计折旧，折旧额根据固定资产原值、净值和使用年限计算。月末还需提取税金及附加，主要是地税，包括城建税、教育费附加等，按税务规定执行。
八、月末编制科目汇总表后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益、其他业务收入等），贷本年利润。第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。转入后，若差额在借方，则为亏损，无需交所得税；若在贷方，则说明盈利，需交所得税。计算所得税=贷方差额×所得税税率，然后制作记账凭证。
九、根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应付账款等）、所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额，编制利润表。
十、装订凭证，填写报表附注，进行财务分析。
十一、注意事项：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账外，均在月末进行。
b、月末结算现金、银行账，务必账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调整银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，避免逾期报税。另外，当月开出的*当月入账。每月分析往来账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收。
