如何解决年末时增值税的结转问题?
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发布时间：2022-05-21 03:43
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时间：2023-10-13 12:54
借：应交税费-应交*-转出未交
贷：应交税费-未交*
如果是多交，则做分录：
借：应交税费-未交*
贷：应交税费-应交*-转出多交
应交税费-应交*是个特殊的账户，其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目，只是对应交*各项数据进行借方或贷方分析
所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空
只要应交*科目余额为零即可。
也就是说，不需要就应交*下的进项税额、销项税额、进项税额转出等项目进行结转清空。
如果你是用软件记账，如果用软件自动年度结转的话，那么下年度相应各项目余额中就包含了上年度或以往年度的累计发生额,使得目前用IC卡报税时,报税资料中进项税额、销项税额的本年累计数与会计账簿中的相应期末余额数据不一致。而且明细账中数据冗长繁琐,不容易直接读懂。
所以一般的财务软件中，一般处理有两种方式：
一、在上年做一张凭证，
借：应交税费-应交*-销项税额
借：应交税费-应交*-进项转出
借：应交税费-应交*-转出多交
借：应交税费-应交*-其他有的贷方项目
贷：应交税费-应交*-进项税额
贷：应交税费-应交*-转出未交
贷：应交税费-应交*-其他有累计金额的借方项目
如果有未认证的进项税额，则贷记进项税额时少计留抵的
也就是说，做一张凭证将应交*里各项目累计余额抵消，使得余额为零，以便结转到下一年度账。
二、办一年度结转后，在下一年度未开始记账前，先行修改期初余额，将应交*下各项目期初余额清零，如果有未认证抵扣的金额，则留在进项税额里。
