审计时调整了以前年度损益,导致资产负债表和利润表勾稽不对,怎么办?

发布网友发布时间：2022-05-23 07:28

共5个回答

热心网友时间：2023-10-16 17:38

一、什么是“以前年度损益调整”？
“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。其主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。因此“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。
二、存在以前年度损益调整导致资产负债表和利润表勾稽不对，应该如何调整报表？
在我们的日常会计报表编制过程中，对于不存在以前年度损益调整科目的，资产负债表上本期未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润。但是，如果存在以前年度损益调整，资产负债表上本期未分配利润变动额就不等于本期利润表上的净利润（本年累计数），应是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整。具体操作如下：
例如：某公司其账上存在以前年度损益调整=70,867.77元；
未调整前资产负债表上本期的未分配利润变动额= -2,465,029.25-（-1,090,550.57）= -1,374,478.68元；
利润表本期净利润为-1,445,346.45元；两者不相等。
报表情况如下图所示：

应进行如下调整：
（1）首先应在凭证上找出含有以前年度损益调整的分录，
该公司存在以下2笔调整：
1.借：库存商品-存货   53,993.32
贷：以前年度损益调整     53,993.32
2.借：应交税费-应交城建税 9,843.44
应交税费-应交城建税 4,218.60
应交税费-应交城建税 2,812.41
贷：以前年度损益调整        16,874.45
（2）再根据分录调整资产负债表上相关科目的期初数以及利润表上的年初未分配利润；则该公司的资产负债表存货科目期初数调增53,993.32元，应交税金调减16,874.45元，资产负债表年初未分配利润调增53,993.32+16,874.45=70,867.77元，此时年初分配利润=-1,090,550.57+70,867.77= -1,019,682.80元。
如图所示：

最终：资产负债表本期的未分配利润变动额=-2,465,029.25-（-1,019,682.80）= -1,445,346.45元；本期的利润表净利润= -1,445,346.45 元；两者相等。
注意事项：企业会计有时未通过以前年度损益调整科目对以前年度多计或少计的盈亏数额进行调整，更多的是直接计入未分配利润。这时，会计就需要到未分配利润明细表中寻找直接计入未分配利润的以前年度损益调整金额。

来源：会易网

编辑人：陈航陈桂芳彭银莲

热心网友时间：2023-10-16 17:39

审计调整的以前年度损益，需要在当年入账；入账月末，需要把“以前年度损益调整”科目余额直接转入“利润分配-未分配利润”，这样，不影响当月的利润表 ---------
从审计的角度，审计报告体现的是调整后的财务报表（资产负债表、利润表、利润分配表），财务是根据审计报告来调帐、调表追问问题已经解决了，但是还是很感谢你们的回答。
我是刚毕业到事务所的，所以有些问题不是很理解。

热心网友时间：2023-10-16 17:39

利润表只体现本年的经营情况，其中的利润总额不一定要和负债表中的“本年利润”相符。审计出来的利润差额，不完全影响利润表——有些和收入费用有关，但有些属于会计与税务的口径不同，那就不能调整利润表了。具体怎样调整，由于涉及范围较广，无法一一解释，建议多看一看前辈们的审计报告，学习一下。

热心网友时间：2023-10-16 17:40

要的。你看业务发生具体影响的科目。调整相关科目即可。

热心网友时间：2023-10-16 17:41

兄台连基本的会计“有借必有贷”都没有搞清楚，建议去认真学习下会计先，不然即便人家跟你说了你也不一定理解得了追问麻烦你看清我的问题再来这里回答，不要把你自己的无知当成误解别人的武器。我的问题与借贷没关系，重点是，你应该去学习学习语文阅读理解。。。