已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?
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发布时间：2022-05-22 17:49
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热心网友
时间：2023-10-05 07:22
已经认证抵扣的*专用*，需要开具红字*的，必须由购买方向国税局发起开具红字*的申请，并将抵扣的*额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字*专用*。
开了红字*，销售方要根据红字*的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费－－应交*（销项税额） 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品 负数或红字
借：应交税费－－应交*－－进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字
扩展资料：
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。
参考资料来源：百度百科-银行存款
热心网友
时间：2023-10-05 07:22
借:管理费用-租金(红字)
应交*-进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
