计提社保和工资的会计分录怎么做?

发布网友 发布时间：2022-05-23 08:54

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热心网友 时间：2023-10-18 13:59

企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——代保个人五险一金

应交税费-代扣个人所得税

银行存款

企业统一缴纳社保时，作如下会计分录

借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）

其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分）

贷：银行存款

扩展资料：

每月计提工资时候社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下：

借：管理费用——工资

销售费用——工资

生产成本——人工费

制造费用——人工费

研发支出——工资

在建工程——工资等

贷：应付职工薪酬——工资

一般应该按照工资表计提缴纳个人所得税，职工福利也需要交个税，作为计算税金的基数组成。发放的津贴与工资表一起做就行，工资的14%福利费是可以在计算企业所得税时税前扣除。

计提时机：

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

热心网友 时间：2023-10-18 13:59

计提社保和工资，用应付职工薪酬科目归集核算。

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

全部业务会计分录如下：

一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用

借：成本费用科目（根据受益对象确认金额和科目）

贷：应付职工薪酬-工资（应付工资总额）

贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保）

二、代扣员工个人负担的社保（将应付工资对应金额转入社保明细科目）

借：应付职工薪酬-工资（个人负担的社保）

贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的社保）

三、发放工资（应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资）

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

四、缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保（公司负担的和个人负担的之和）

贷：银行存款

热心网友 时间：2023-10-18 14:00

热心网友 时间：2023-10-18 14:01