要求:计算该企业2008 年应纳的企业所得税。谢谢各位了哦
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发布时间：2022-05-17 03:53
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时间：2023-08-06 15:27
（1）利润总额＝销售收入5600＋其他业务收入800＋国债的利息收入40＋投资收益34＋营业外收入100－销售成本4000－其他业务成本660－销售税金及附加300－管理费用760－财务费用200－营业外支出250＝404(万元）
（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
（3）技术开发费调减所得额＝60×50％＝30(万元）【加计扣除】
（4）按实际发生业务招待费的60％计算＝70×60％＝42(万元）
按销售(营业）收入的5‰计算＝(5600＋800）×5‰＝32(万元）
按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38(万元）
（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
（6）捐赠扣除标准＝404×12％＝48.48(万元）
实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。
（7）应纳税所得额＝404－40－30＋38－34＝338(万元）
（8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝338×25％＝84.5(万元）
