某企业为居民企业，某年生产经营情况如下:销售收入8000万，销售成本4500万，'*600万，
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发布时间：2022-05-17 03:53
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时间：2023-09-30 17:42
1.广宣费500万 限额8000*15%=1200万，据实扣除，不调整
2.业务招待费120万 120*60%=72万 大于 限额8000*5/千=40万，调增120-40=+80万
二会计利润=8000-4500-300-800-600-100-300=1400万
1.公益捐款200万 大于 限额1400*12%=168万，调增200-168=+32万
三应纳税所得额=1400+80+32-30+16+3=1501万
应纳所得税=1501*25%=375.25万
1.新产品费用加计扣除50% 调减-30万
2.借款利息400*10%=40万 限额400*6%=24万，调增+16万
3.滞纳金不得税前扣除 调增 +3万
