计算企业应纳的企业所得税
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发布时间：2022-05-17 03:53
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时间：2023-09-30 17:42
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所税率得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠*有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
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时间：2023-09-30 17:42
2.纳税调整
(1)新技术开发费加计扣除=30*60%=18万元调减18万元
(2)权益性投资收益调减34万元
(3)公益捐赠=利润总额*12%=(60.6-18-34)*12%=1.032万元 调增 18-1.032=16.968
(4)应纳企业所得税=(60.6-18-34+16.968)*20%=5.1136万元
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时间：2023-09-30 17:43
2.纳税调整：
1）新技术开发费按150%加计扣除=30*50%=15，应纳税调减15万
2）公益性捐赠按照会计利润总额的12%以内的部分据实扣除，60.6*0.12=7.272
因为7.272<18，超额列支，所以应调增应纳税所得额18-7.272=10.728
应纳企业所得税=(60.6-18+10.728)*25%=13.332万元
3)应补税的境内投资收益的抵免税额=34/(1-15)*15%=6
应纳企业所得税=(60.6-15+10.728)*25%-6=8.082万元
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时间：2023-09-30 17:43
其中权益性投资收益34万也要一并计入所得缴纳企业所得税
2.纳税调整：
1）新技术开发费按160%加计扣除=30*60%=18，应纳税调减18万
2）公益性捐赠按照会计利润总额的12%以内的部分据实扣除，60.6*0.12=7.272
因为7.272<18，超额列支，所以应调增应纳税所得额18-7.272=10.728
应纳企业所得税=(60.6-18+10.728)*25%=13.332万元
