计提各部门的工资的分录
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发布时间：2022-05-17 07:53
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热心网友
时间：2023-10-13 20:52
①计提部门计提时
借：相关科目(按员工岗位)
贷：应付职工薪酬——薪金(应付工资)
②计提企业承担的社保费
借：相关科目
贷：应付职工薪酬——社保费
③计提部门缴纳社保费
借：其他应付款——个人承担的社保费
应付职工薪酬——社保费
贷：银行存款
④计提部门缴纳个税
借：应交税费——个税
贷：银行存款
⑤计提部门实际发放
借：应付职工薪酬——薪金
贷：应交税费——-个税
其他应付款——个人承担的社保费
现金(银行存款)
热心网友
时间：2023-10-13 20:53
1、生产车间耗用的的材料，会计分录为：
借：生产成本
贷：原材料
2、销售部门耗用的的材料，会计分录为：
借：销售费用
贷：原材料
3、行政部门耗用的的材料，会计分录为：
借：管理费用
贷：原材料
生产成本账户：
1、账户性质：成本类账户。
2、账户用途：核算企业进行工业性生产，包括生产各种产品、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项费用，确定产品实际成本。生产成本主要包括直接材料费、直接人工费、制造费用等。
3、账户结构：借方记增加，登记因生产成品发生的全部费用；贷方记增加，登记已完工入库产品的实际成本；期末余额在借方，表示尚未完工的在产品的实际生产成本。
4、明细账户：按基本生产和辅助生产设二级账，再按成本核算对象设置明细账。
销售费用账户：
1、账户性质：费用类账户。
2、账户用途：核算企业销售商品和材料、提供劳务等的过程中发生的各项费用。
3、账户结构：借方记增加，登记企业发生的各项费用；贷方记减少，登记期末转入“本年利润”账户的数额；期末结转后无余额。
4、明细账户：按费用项目设置多栏式明细账。
管理费用账户：
1、账户性质:费用类账户
2、账户用途：核算企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。
3、账户结构：借方记增加，登记企业发生的各项管理费用；贷方记减少，登记期末转入“本年利润的”的数额；期末结转后无余额。
4、明细账户：按费用项目设置明细账，可采用多栏式账页。
