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企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是()

发布网友 发布时间:2022-05-19 03:37

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热心网友 时间:2024-03-03 22:27

企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是转让各类固定自资产发生的费用。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

第十三条 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除: 

(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; 

(二)租入固定资产的改建支出; 

(三)固定资产的大修理支出; 

(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。 

扩展资料:

利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。

股息,也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。

股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。

财产租赁所得

财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

财产转让所得

财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

偶然所得

偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。

个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过10000元的,免征个人所得税,超过10000元的,应以全额按偶然所得项目计税(截止至2011年4月21日的税率为20%)。

参考资料来源:百度百科-个人所得税

热心网友 时间:2024-03-03 22:28

企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是转让各类固定自资产发生的费用。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

第十三条 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除: 

(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; 

(二)租入固定资产的改建支出; 

(三)固定资产的大修理支出; 

(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。 

扩展资料:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。

参考资料来源:百度百科——中华人民共和国企业所得税法

热心网友 时间:2024-03-03 22:28

答案是A

a 转让各类固定资产发生的费用

——准予扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

b非广告西性赞助支出

——不准予扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除 (六)赞助支出

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十四条 企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

c本企业销售货物给购货方的回扣

——不准予扣除。

《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函[1997]472号)纳税人销售货物给购货方的回扣,其支出不得在所得前列支。

d为其他单位贷款提供担保,因负连带责任而代被担保方的本息

——题目必要条件不够清晰,一般可认为不准予扣除。

《国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复》(国税函〔2007〕1272号)明确,《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)第四十七条规定:“企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保,

因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的,比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等,不得申报扣除。”

其中,“与本身应纳税收入有关的担保”是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

扩展资料:

企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。

企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,其会计处理一般经过以下几个步骤:

第一,固定资产转入清理。固定资产转入清理时,按固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目,按固定资产账面余额,贷记“固定资产”科目。

第二,发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。

第三,出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记“固定资产清理”科目。

第四,保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失,应冲减支出,借记“其他应收款”、“银行存款”等科目,贷记“固定资产清理”科目。

第五,清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失,属于生产经营期间正常的处理损失,借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”科目;

属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源:百度百科-固定资产处置

热心网友 时间:2024-03-03 22:29

答案是A

a 转让各类固定资产发生的费用
——准予扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

b非广告西性赞助支出
——不准予扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除 (六)赞助支出
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十四条 企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

c本企业销售货物给购货方的回扣
——不准予扣除。
《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函[1997]472号)纳税人销售货物给购货方的回扣,其支出不得在所得前列支。

d为其他单位贷款提供担保,因负连带责任而代被担保方的本息
——题目必要条件不够清晰,一般可认为不准予扣除。
《国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复》(国税函〔2007〕1272号)明确,《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)第四十七条规定:“企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的,比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等,不得申报扣除。”其中,“与本身应纳税收入有关的担保”是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

热心网友 时间:2024-03-03 22:29

计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目:

计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失。
1. 成本:即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。
2. 费用:即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用(经营费用)、管理费用和财务费用。
3. 税金:即纳税人按规定纳税的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地*、教育费附加等税金。
4.损失:即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出,已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。
企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是()

企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是转让各类固定自资产发生的费用。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。第十三条 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列...

企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是()

企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、税金和损失。详细解释如下:1. 成本:企业在生产或提供劳务过程中产生的直接支出,例如原材料费用、生产成本等,都属于准予扣除的项目。这些成本是企业取得收入所必须付出的经济支出。2. 费用:除了成本之外,企业在经营活动中发生的各...

计算企业所得税应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的是()。

解析:计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目:计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失。1. 成本:即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。2. 费用:即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销...

...在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。_百度...

【答案】:A、B 选项C,未经核定的固定资产的减值准备,不得在税前扣除;选项D,母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的...

【答案】:B B 【解析】企业之间支付的管理费,企业为投资者支付的商业保险费,向投资者支付的股息,都是不得税前扣除的项目。但纳税人缴纳的会员费,允许在税前扣除。

计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除

计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。A.罚金支出 B.赞助支出 C.税收滞纳金 D.财产租赁支出 查看答案解析 【正确答案】 D 【答案解析】 罚金支出、赞助支出和税收滞纳金均不得在税前扣除。本题知识点:扣除项目相关规定,企业所得税相关知识,

企业计算应纳税所得额时,下列项目中,允许从收入中扣除的是( )。

在年度利润总额12以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的支出:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失;允许扣除范围以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。

...应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有( )。

【答案】:A,C,D 本题考核准予扣除的项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险,不得在税前扣除,所以B项不得扣除。 B项不能选,因为人寿保险是职工个人的非生产经营必须的保险,这和社保不同。

企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有哪些?

新企业所得税法第八条将允许在企业所得税前扣除的范围定义为:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,可以在计算应纳税所得额时扣除。”1.成本和费用类 指纳税人在一定期间的生产、经营活动中,为了获取生产、经营收入而耗费的各项费用。2.损失类 指...

需要从收入中扣除的支出是什么

需要从收入中扣除的支出是存货盘亏损失。根据查询相关资料信息,企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是转让各类固定自资产发生的费用。

在计算应纳税所得额时准予扣除的是 应纳税所得额时准予扣除的是 计算企业所得税应纳税所得额 不得从应纳税所得额中扣除的 应纳税所得额准予扣除的税金 应纳税所得额准予扣除项目 准予扣除应纳税所得额标准 计算纳税所得额不得扣除的 不计入应纳税所得额的是
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