增值税申报表的附表一和附表二、主表怎样填写,谁有填表说明

发布网友 发布时间：2022-04-26 00:25

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热心网友 时间：2023-10-24 11:31

附表一开了几张票就写多少。

附表二只填一申报抵扣的进项税额 第三栏前期认证相符且本期申报抵扣（上月的进项票的金额和税额）第一栏自动带出，十二栏自动带出。

主表第一，二栏写货物销售额（同附表一销售额），11栏写销项税额（同附表一销项税额），12栏写进项税额(上月的，12栏税额）18，19，24,34栏自动带出。

《*纳税申报表附列资料（表一）》填表说明

（一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。

（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。

（四） 本表“一、按适用税率征收*货物及劳务的销售额和销项税额明细” 、“二、简易征收办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”和“三、按定率预征办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”部分中“*专用*”。

（五） 按适用税率征收*货物及劳务的销售额和销项税额明细”。简易征收办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”和“按定率预征办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。

扩展资料

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征*试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征*试点实施办法》第二十七条规定，进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

甲公司将已抵扣进项税额的租入的不动产用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的属于10-11月租金进项税额2万元进行转出。申报*时，应将申报表进项税额转出填写于《*纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第15栏。

一、根据《中华人民共和国*暂行条例》(*令第538号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；……”

二、根据《中华人民共和国*暂行条例实施细则》(财政部　国家税务总局第50号令)第二十四条规定：“条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征*试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征*试点实施办法》第三十二条规定：“纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的*额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的*额，应当从当期的进项税额中扣减。”

因此丙企业销售中止而收到退还的货款，应于填开《开具红字*专用*信息表》的当月转出进项税额3万元，填写于《*纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用*信息表注明的进项税额”（正常情况下，进项税额转出数据网上申报系统会自动体现，纳税人无需手动填写）。

参考资料来源：百度百科-*纳税申报表

热心网友 时间：2023-10-24 11:31

附表一正常填写就行了，开了几张票就写多少。

附表二只填一申报抵扣的进项税额 第三栏前期认证相符且本期申报抵扣（上月的进项票的金额和税额）第一栏自动带出，十二栏自动带出。

主表第一，二栏写货物销售额（同附表一销售额），11栏写销项税额（同附表一销项税额），12栏写进项税额(上月的，同附表二12栏税额）18，19，24,34栏自动带出。

《*纳税申报表附列资料（表一）》填表说明（一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。

（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。

（四） 本表“一、按适用税率征收*货物及劳务的销售额和销项税额明细” 、“二、简易征收办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”和“三、按定率预征办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”部分中“*专用*”、 

“开具普通*”、 “未开具*”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，

适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。

（五） 本表“一、按适用税率征收*货物及劳务的销售额和销项税额明细”、“二、简易征收办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”和“三、按定率预征办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”部分中

“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。

扩展资料：

1、本申报表适用于*一般纳税人填报。*A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米*申报表。*一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳*的货物，也使用本表。

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。

对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报*纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为*的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

参考资料来源：百度百科-*纳税申报表

热心网友 时间：2023-10-24 11:32

附表一开了几张票就写多少。

附表二只填一申报抵扣的进项税额 第三栏前期认证相符且本期申报抵扣（上月的进项票的金额和税额）第一栏自动带出，十二栏自动带出。

主表第一，二栏写货物销售额（同附表一销售额），11栏写销项税额（同附表一销项税额），12栏写进项税额(上月的，12栏税额）18，19，24,34栏自动带出。

《*纳税申报表附列资料（表一）》填表说明

（一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。

（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。

（四） 本表“一、按适用税率征收*货物及劳务的销售额和销项税额明细” 、“二、简易征收办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”和“三、按定率预征办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”部分中“*专用*”、 

“开具普通*”、 “未开具*”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，

适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。

（五） 按适用税率征收*货物及劳务的销售额和销项税额明细”。简易征收办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”和“按定率预征办法征收*货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。

扩展资料

申报办法

新申报办法主要调整内容

1 、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关*，不影响地方收入。

2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。

3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。

4、试点地区所有*纳税人均按新的*纳税申报办法进行纳税申报。

5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。

混淆*专用*(抵扣联)的用途。外贸企业为出口而采购货物的*专用*是退税凭证，而非抵扣凭证，属于税法规定的不能抵扣的情况，应计入申报表“附表二”的第26栏“按照税法规定不允许抵扣”，而很多人在申报时将其误记入进项税额参与抵扣。

混淆*一般纳税人辅导期概念。处于辅导期的外贸企业未区分内销和出口货物取得专用*情况，笼统认为外贸企业取得的专用*税额都要延迟一个月抵扣，其实，外贸企业用于出口货物取得的专用*属于不准抵扣范围，也就不存在延迟一个月抵扣和“先比对、后抵扣”之说。

混淆“免、抵、退”办法退税。有的外贸企业*申报时，用于出口货物取得的专用*经退税机关审核的退税额，与从事生产经营企业采用“免、抵、退”办法取得的退税额相混淆，错将外贸企业的退税额也填入了*申报表的“免抵退货物应退税额”栏。

参考资料来源：百度百科-*纳税申报表

热心网友 时间：2023-10-24 11:32

热心网友 时间：2023-10-24 11:33