企业会计核算程序
发布网友
发布时间：2022-04-26 05:06
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时间：2022-06-21 00:01
购原材料时：已经付款入库
。借原材料。贷银行存款（现金）
未付款入库
借原材料
贷应付帐款（应付票据）
货在途中。
借在途物资
，贷银行存款（现金、应付帐款、应付票据）
领用材料：借
生产成本（生产产品领用）
制造费用（车间领用）
管理费用
（
厂部领用）
营业费用
（销售部门领用）
应付福利费（福利部门）
在建工程
（在建工程
）
贷原材料
发放工资：
借应付工资
贷现金
工资分配：借
生产成本（生产产品工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用
（
厂部人员、长期病假人员）
营业费用
（销售部门）
应付福利费（福利部门）
在建工程
（在建工程
）
贷应付工资
提取福利费（按照工资总额14%）
借
生产成本（生产产品工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用
（
厂部人员、长期病假人员、福利部门、）
营业费用
（销售部门）
在建工程
（在建工程
）
贷
应付福利费
计提水电费
借
制造费用（车间）
管理费用
（
厂部）
营业费用
（销售部门）
应付福利费（福利部门）
在建工程
（在建工程
）
贷
预提费用
提取折旧:
借
制造费用（车间）
管理费用
（
厂部）
营业费用
（销售部门）
应付福利费（福利部门）
在建工程
（在建工程
）
贷
累计折旧
月末制造费用转入生产成本
借
生产成本
贷制造费用
接转产品：借
库存商品
贷
生产成本
销售；
借
。银行存款（应收帐款、应收票据）
贷
主营业务收入
接转产品成本：借
主营业务成本
贷
库存商品
记提税金。。借：
主营业务税金及附加
贷应交税金（应交城建税）
其他应交款（教育附加费）
接转收入
借
主营业务收入
贷
本年利润
接转成本费用：
借
本年利润
贷
主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业费用
接转利润：
借
本年利润
贷利润分配-未分配利润
