企业土地被政府征收,要交什么税?

发布网友发布时间：2022-04-26 05:13

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热心网友时间：2022-06-21 01:41

征地补偿款是不需要缴税的。*征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。企业所得税管理处：企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从*取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。
参考资料
企业土地征收，所涉及到的营业税和相关法律：
一、根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。
二、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方*收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为*财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。
三、《国家税务总局关于*收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方*收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方*出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方*同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。
四、《国家税务总局关于企业*性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》
1、按照《通知》的规定进行企业所得税处理的应当是因*行为而进行的*性搬迁，因企业自身原因而进行的搬迁不得按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得的*性搬迁收入应是从*财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于《通知》中所称的*性搬迁收入。企业因*性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入。
2、搬迁企业取得*性搬迁收入或处置收入，可自*搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应将已实际取得的*性搬迁收入或处置收入按照《通知》的规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的*性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额。
3、从搬迁收入或处置收入中扣除的项目限于以下五项：购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失，或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。
4、搬迁企业应自取得第一笔*性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时，将*搬迁文件、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的文件，*确定的*性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、*性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。
5、五年期满的当年度，企业要将重置固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、安置职工的实际支出计划、立项文件等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。

热心网友时间：2022-06-21 01:41

征地补偿款是不需要缴税的。*征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。

企业所得税管理处：

企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从*取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。

参考资料

企业土地征收，所涉及到的营业税和相关法律：

一、根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

二、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方*收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为*财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。

三、《国家税务总局关于*收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方*收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方*出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方*同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。

四、《国家税务总局关于企业*性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》

1、按照《通知》的规定进行企业所得税处理的应当是因*行为而进行的*性搬迁，因企业自身原因而进行的搬迁不得按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得的*性搬迁收入应是从*财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于《通知》中所称的*性搬迁收入。企业因*性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入。

2、搬迁企业取得*性搬迁收入或处置收入，可自*搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应将已实际取得的*性搬迁收入或处置收入按照《通知》的规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的*性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额。

3、从搬迁收入或处置收入中扣除的项目限于以下五项：购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失，或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。

4、搬迁企业应自取得第一笔*性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时，将*搬迁文件、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的文件，*确定的*性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、*性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。

5、五年期满的当年度，企业要将重置固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、安置职工的实际支出计划、立项文件等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。