企业预算管理制度及其内容
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发布时间：2022-04-26 19:40
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热心网友
时间：2022-05-01 22:09
一、 目的
为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。
预算管理是指：各职能部门事先向财务部提出下期(年、月)本部门所有收支的计划(销售、费用、财产购置、工程、商装等)，财务部会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。
二、 职责
财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。
三、 内容
具体包括：
(1)收入、成本、毛利预算、
(2)商品采购、期末库存预算
(3)其他存货采购、期末库存预算
(4)费用预算
(5)固定资产、商业装修增置预算
(6)固定资产处置预算
(7)工资预算
(8)预计损益表
(9)现金预算
(10)预计资产负债表
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，公司形成下一年度(月度)的预计财务报表。
费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。
四、 预算编制原则
⑴树立全局观念，搞好综合平衡;
⑵轻重缓急，精打细算，量入为出;
⑶先进、经济、合理;
⑷当年费用率不能超过上年实际费用率;
⑸利润的增长必须高于费用的增长;
⑹要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。
五、 预算编制方法
1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。
2、公司在科学、充分的预测与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关*、保证措施等，并下达到各预算单位;
3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案;
4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进行审核、平衡、修订、汇总，并报公司进行审议。对预算错误，应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改;
5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务部审查批复，最后确定通过，由董事长(总经理)签发。
追加变更预算的程序
1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请;
2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订;
3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。
预算层次及期间
各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算的层次可以分为公司年度预算(月度预算)、部门预算、收入成本预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度预算(月度预算)。公司根据经批准的年度预算(月度预算)来重新分解各部门或项目的预算。
公司年度预算的期间为自然年度。
编报方法
编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务;自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡;预算有效、适用地得到控制和约束。
公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。
收入预算的编制
收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人参加，根据公司的实际定出自己的主要预算目标，由营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整。
一、收入预算编制的主要依据：
(一)公司下达的销售任务与计划;
(二)近几个月公司的销售情况，包括数量、结构、平均单价等;
(三)上年同期销售情况，包括销售数量、结构、平均单价等;
(四)最近市场预测情况;
(五)公司的销售*和策略(如促销策略、返利和价格*、广告投入、营销变化等);
(六)商品或劳务总体的价格变化情况;
(七)公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、整个行业的发展波动、压力和趋势都是不可忽视的重要因素;
(八)营销队伍的素质及稳定性等;
(九)其它影响因素。
(十)应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。
热心网友
时间：2022-05-01 23:27
（1）创业期，侧重资本预算，活下来是最关键的；
（2）市场拓展期，侧重销售预算，全力抢占市场，加大对市场的资源配置；
（3）平稳期，侧重成本预算，此时市场格局稳定，企业应追求精益管理，实现成本领先；
（4）衰退期，侧重现金流量预算，此时需要收缩战线，回笼资金。
一、预算是否有用
第一，预算编制的基础不接地气，不可刚性执行；
第二，预算没有结合考核，超不超、准不准无关痛痒。
有了第一点，出现第二点是必然的。同样，有了第二点，会倒过来导致第一点。
预算的本质是预算单位争夺资源的配置，配置得多，责任相应就大，没有考核怎么能约束多占多要呢？
很多时候会计人员不能成功地驾驭预算，不能把预算作为工具让全员接受，预算自然是无用的。
