成本预(概)算与控制
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发布时间：2022-04-26 20:41
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时间：2023-10-30 22:13
项目成本预(概)算不同于成本预测。预测是一种事先估计,具有粗略性;而成本预(概)算是在几种成本预测方案基础上,通过成本决策优选的最佳方案。它是预测的一种反映,是实现项目经济目标的细化“作战方案”,也是项目的考核依据。科学编制工程预算是实现施工过程成本控制目标管理,创造利益最大化的前提。
(一)成本预(概)算编制依据
1)批准的工程项目可行性研究报告和计划任务书;
2)钻孔地层柱状图;
3)国家或省市行业现行的各种价格信息、计费标准、预算定额标准及取费率、税率标准等;
4)施工地区现行人工工资标准、材料预算价格、施工机械、台班预算价格、土地占用、青苗补偿费用价格等;
5)国家、行业和地方*有关法律、法规或规定;
6)项目施工组织总设计;
7)项目所在地区的气候、水文、地质地貌等条件;
8)项目所在地区有关的经济、人文等社会条件;
9)项目的管理(含监理)、工程质量要求及施工条件;
10)项目施工地层复杂程度以及新工艺、新技术的推广;
11)有关文件、合同、协议等;
12)项目成本预测方案与决策评估等。
(二)成本预(概)算内容分层设计
钻探工程项目预算包括项目总预算、单项工程(综合)预算和单位工程预算*。项目总预算是指一个矿区或一个较大型建设工程钻探项目的总体预算;单项工程预算是指项目中不同类型钻孔项目;单位工程项目预算针对具体钻孔。后两项是项目总预算的子项,三者之间的关系如图12-10所示。
图12-10 成本预算的*分层预算关系图
编制钻探工程项目成本预算时,单孔预算是基础,其内容如图12-11所示。
(三)成本预(概)算编制方法
常用的钻探工程成本预算编制方法有:定额计价法和类似工程预算计价法。
图12-11 钻探工程单孔成本预算内容与程序
1.定额计价法
定额计价法是根据原国家计委、建设部颁发的《工程勘察收费标准》、财政部、国土资源部颁发的《国土资源调查预算标准》,以及其他行业地区的有关钻探工程施工预算标准来编制预算。计算方法是,先套用相应的预算定额单价(基价),算出工程直接费用后再计取规定的间接费,即可得出单位工程预算总额。
例:某矿区水文钻探孔设计单孔深500m,上部0～200m为松散地层,岩土类别平均Ⅲ级,200m～500m为基岩层,平均Ⅴ级;钻孔口径:0～200m为Φ250mm,下入Φ168mm套管,200m～500m为Φ110mm裸眼孔;采用机械洗井混合抽水试验,三个降升。预算该钻孔定额基价及总费用。
1)计算标准采用原国家计委、建设部颁发的《工程勘察收费标准》;
2)标准钻探基价计算公式为:
定额基价=130(元/m)×孔深(m)×岩土类别系数×孔深系数×孔径系数
3)计算参数取值及定额基价计算结果如表12-7所列;
表12-7 计算参数取值及定额基价计算结果表
注:表中系数值是根据钻孔施工系数,查定额标准获取。
4)单孔工程施工总费用预算:根据定额标准,该孔基价外的套管材料及加工费、洗井台班费、抽水试验台班费、钻前钻后工程费、临时设施及进退场等可按定额另行核定进入工程直接成本。即该孔施工总费用预算为:
钻孔总费用=定额基价+其他直接费+管理费+税金+计划利润(12-13)
其中:施工管理费=(定额基价+其他直接费)×规定管理费率;
税金=(定额基价+其他直接费+管理费)×税率;
计划利润=(定额基价+其他直接费+管理费+税金)×利润率。
假定:该孔其他直接费为15万元,管理费率取10%,税率为3.5%,计划利润取10%,则算得该孔总费用预算约为85.91万元。
2.类似工程预算计价法
类似工程预算计价法是利用与编制对象类似的已完工工程造价资料来编制预算的方法。如汶川地震断裂带科学钻探、深部探测特深孔科学钻探等工程无现行定额标准可选,则必须采用这种计价方法。
该方法以类似工程单位成本基价为基础,通过调整难度系数来计算工程的直接费,并用“直接费×综合费率”求出间接费,从而算出工程总费用。拟施工工程单位直接成本计算公式为:
D=d·K (12-14)
K=K1+K2+K3+K4+K5(12-15)
式中:D为拟施工钻探工程单位直接成本,元/m;d为已完工类似钻探工程单位直接成本,元/m;K为综合调整系数;K1、K2、K3、K4、K5分别为拟施工钻探工程与类似工程在孔深、孔径、护壁、取心、钻孔弯曲度控制方面的难度差异系数。
例:某已完工钻孔(ZK-d)的实际参数和拟施工钻孔(ZK-D)设计参数示于表12-8,用类似工程预算计价法求出ZK-D孔的单位成本和工程总费用预算。
表12-8 ZK-D、ZK-d两孔相关参数
计算步骤如下:
1)列出两孔施工难度差异点及差异系数。设定已完工ZK-d孔的∑K值为1,参照有关定额规定,施工难度每增加(或降低)一个档次,系数值增大(或减少)0.2～0.5。ZK-D孔设定的施工难度差异系数如表12-9所列。
表12-9 ZK-D孔施工难度差异系数值
2)计算拟施工ZK-D孔单位直接成本:
D=d·∑K=1800×1.4=2520元/m
3)计算拟施工ZK-D孔单位综合单价:
取工程管理费率10%,税率3.5%,计划利润率10%,即间接费综合费率为23.5%。拟施工钻孔单位间接费为:
工程单位间接费=2520×23.5%=592.20元/m
单位综合单价为:
单位综合单价=2520+592.20=3112.20元/m
4)计算拟施工ZK-D孔工程总费用:
工程总费用=单位综合单价×钻探工作量=3112.20×3000=933660元
(四)成本控制
1.成本控制的目的和作用
1)通过成本控制纠正工程项目成本偏差的行为,*成本偏差的累积,并防止出现新的偏差;
2)适应环境变化,通过工程项目成本控制使项目主体的活动严格*在预定目标范围内,与项目其他管理部门紧密配合,保证工程项目成本目标实现;
3)通过成本控制发现薄弱环节,内部挖潜寻找一切可能降低成本的途径;
4)通过成本控制,为进一步修改、完善工程项目成本预算提供依据;
5)通过成本控制有效防止“秋后算账”的管理陋习,将不良成本控制在发生之前。
2.成本控制的步骤
钻探工程项目成本控制包括成本事先控制、事中控制和事后控制三个阶段。
1)成本事前控制。在工程项目实施之前研究、审核影响项目成本的各类经济活动,以确定项目成本控制标准(包括工程项目成本计划指标、消耗定额和费用限额等)。在确定成本控制整体标准的前提下,可层层分解控制标准,从而细化到具体班组和岗位责任人。
2)成本事中控制。在工程项目实施过程中随时将实际成本与成本控制标准对比,及时发现其差异并纠正,以保证项目成本目标的实现。成本事中控制应在工程项目部、生产机台、班组进行,随时检查审核项目中的一切耗费,把可能产生的损失、浪费消灭在萌芽状态,并且把各种成本偏差信息及时反馈给有关单位或责任人,以利于及时采取措施纠正项目实施过程中的成本偏差。
3)成本事后控制。在工程项目成本形成之后对实际成本进行核算、分析和考核,确定成本节约或超支的主客观原因和责任归属,并据成本控制结果进行奖惩。通过成本分析,为今后工程项目成本控制提出改进意见和措施,进一步修订成本控制标准,改进成本控制制度,以达到降低工程项目成本的目的。
3.成本控制的基本条件
钻探工程项目成本控制应从基础工作做起,其基本条件如图12-12所示。
4.成本控制的措施
钻探工程项目成本不能单纯依赖某一种控制方法来实现,必须将成本控制、项目资金管理和制度管理有机地结合起来。成本控制的主要措施如下:
图12-12 钻探工程项目成本控制的基本条件
1)制定定额管理制度、预算管理制度和费用审核审批制度。
2)依据工程项目预算与施工项目设计,制定钻探机台具体定额。如台月效率、台班效率、材料消耗(钻头、扩孔器、泥浆材料、油料或电力、接头、接箍、工具)和生产人员定额、人工劳动生产率等。
3)建立健全钻探工程各项管理制度。如项目经理、技术负责、机班长、操作岗位负责制,安全生产、工程质量责任制,人员考勤制,耗材管理制,财务管理制等,以制度保证成本控制的力度,实行项目全过程、全员控制。
4)建立以机台为主体的承包责任制,将工作责任和经济责任落实到班组。可根据具体条件采用多种承包形式,常见的4种工程项目承包经济责任制:
①部分直接成本承包制。承包内容包括消耗材料、施工人员工资、核定费用,定期完成项目任务。
②施工工期定额承包制。在额定工作时间内完成工程目标,核定人工工资、津贴总额,提前工期费用不减,延期费用不补,且按一定比例进行经济处罚。
③钻探效率指标承包制。以定额钻探台月进尺、岩心采取率为基数,与基数持平不奖不罚;超过基数部分按核定每米单价奖励;不足基数处予同等罚金。
④全直接承包制。按定额工期及施工总费用(即包工、包料、包工时、包质量)完成目标任务,提前完成费用不减,延期不补且进行经济处罚。
以上承包责任制除与经济利益挂钩外,还与工程质量、安全、文明生产挂钩,做到个人岗位、责任大小、效益分配明确,有利于工程项目成本控制。
5)改进现有技术,采用新技术、新工艺提高钻探效率,降低成本、增加效益。具体措施见本章第三节,不再赘述。
6)突出重点抓成本控制将取得事半功倍的效果,主要做法如下:
①从成本中高份额的方面入手。钻探工程项目成本中人工费、材料费一般占总成本的50%～70%,控制了这些,成本控制的目标就比较容易实现。
②从技术创新着手。通过技术创新,改进旧工艺,使用新材料,才能大幅度提高效率、降低成本。如采用绳索取心、冲击回转工艺、新型高强度钻杆、全液压动力头钻机都可取得显著的实效。
③从影响成本关键点着手。影响深部钻探效率的关键是孔内事故和提钻间隔,抓住这两个关键点,就可以保证成本控制目标。
④从可控成本着手。严格控制钻探施工中的材料消耗、材料进价、办公费、出差费、运输费、资金占用费等可控的费用,是控制项目成本的重要举措。
7)必须按预定的成本控制目标来组织各项成本控制活动。具体内容包括:工程项目成本控制目标的设定和分解;成本控制目标责任的到位与执行;成本控制目标的执行结果;成本目标的评价、纠偏和修正。使工程项目成本控制目标形成一个计划、实施、监督、检查与处理的闭循环系统。
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时间：2023-10-30 22:13
项目成本预(概)算不同于成本预测。预测是一种事先估计,具有粗略性;而成本预(概)算是在几种成本预测方案基础上,通过成本决策优选的最佳方案。它是预测的一种反映,是实现项目经济目标的细化“作战方案”,也是项目的考核依据。科学编制工程预算是实现施工过程成本控制目标管理,创造利益最大化的前提。
(一)成本预(概)算编制依据
1)批准的工程项目可行性研究报告和计划任务书;
2)钻孔地层柱状图;
3)国家或省市行业现行的各种价格信息、计费标准、预算定额标准及取费率、税率标准等;
4)施工地区现行人工工资标准、材料预算价格、施工机械、台班预算价格、土地占用、青苗补偿费用价格等;
5)国家、行业和地方*有关法律、法规或规定;
6)项目施工组织总设计;
7)项目所在地区的气候、水文、地质地貌等条件;
8)项目所在地区有关的经济、人文等社会条件;
9)项目的管理(含监理)、工程质量要求及施工条件;
10)项目施工地层复杂程度以及新工艺、新技术的推广;
11)有关文件、合同、协议等;
12)项目成本预测方案与决策评估等。
(二)成本预(概)算内容分层设计
钻探工程项目预算包括项目总预算、单项工程(综合)预算和单位工程预算*。项目总预算是指一个矿区或一个较大型建设工程钻探项目的总体预算;单项工程预算是指项目中不同类型钻孔项目;单位工程项目预算针对具体钻孔。后两项是项目总预算的子项,三者之间的关系如图12-10所示。
图12-10 成本预算的*分层预算关系图
编制钻探工程项目成本预算时,单孔预算是基础,其内容如图12-11所示。
(三)成本预(概)算编制方法
常用的钻探工程成本预算编制方法有:定额计价法和类似工程预算计价法。
图12-11 钻探工程单孔成本预算内容与程序
1.定额计价法
定额计价法是根据原国家计委、建设部颁发的《工程勘察收费标准》、财政部、国土资源部颁发的《国土资源调查预算标准》,以及其他行业地区的有关钻探工程施工预算标准来编制预算。计算方法是,先套用相应的预算定额单价(基价),算出工程直接费用后再计取规定的间接费,即可得出单位工程预算总额。
例:某矿区水文钻探孔设计单孔深500m,上部0～200m为松散地层,岩土类别平均Ⅲ级,200m～500m为基岩层,平均Ⅴ级;钻孔口径:0～200m为Φ250mm,下入Φ168mm套管,200m～500m为Φ110mm裸眼孔;采用机械洗井混合抽水试验,三个降升。预算该钻孔定额基价及总费用。
1)计算标准采用原国家计委、建设部颁发的《工程勘察收费标准》;
2)标准钻探基价计算公式为:
定额基价=130(元/m)×孔深(m)×岩土类别系数×孔深系数×孔径系数
3)计算参数取值及定额基价计算结果如表12-7所列;
表12-7 计算参数取值及定额基价计算结果表
注:表中系数值是根据钻孔施工系数,查定额标准获取。
4)单孔工程施工总费用预算:根据定额标准,该孔基价外的套管材料及加工费、洗井台班费、抽水试验台班费、钻前钻后工程费、临时设施及进退场等可按定额另行核定进入工程直接成本。即该孔施工总费用预算为:
钻孔总费用=定额基价+其他直接费+管理费+税金+计划利润(12-13)
其中:施工管理费=(定额基价+其他直接费)×规定管理费率;
税金=(定额基价+其他直接费+管理费)×税率;
计划利润=(定额基价+其他直接费+管理费+税金)×利润率。
假定:该孔其他直接费为15万元,管理费率取10%,税率为3.5%,计划利润取10%,则算得该孔总费用预算约为85.91万元。
2.类似工程预算计价法
类似工程预算计价法是利用与编制对象类似的已完工工程造价资料来编制预算的方法。如汶川地震断裂带科学钻探、深部探测特深孔科学钻探等工程无现行定额标准可选,则必须采用这种计价方法。
该方法以类似工程单位成本基价为基础,通过调整难度系数来计算工程的直接费,并用“直接费×综合费率”求出间接费,从而算出工程总费用。拟施工工程单位直接成本计算公式为:
D=d·K (12-14)
K=K1+K2+K3+K4+K5(12-15)
式中:D为拟施工钻探工程单位直接成本,元/m;d为已完工类似钻探工程单位直接成本,元/m;K为综合调整系数;K1、K2、K3、K4、K5分别为拟施工钻探工程与类似工程在孔深、孔径、护壁、取心、钻孔弯曲度控制方面的难度差异系数。
例:某已完工钻孔(ZK-d)的实际参数和拟施工钻孔(ZK-D)设计参数示于表12-8,用类似工程预算计价法求出ZK-D孔的单位成本和工程总费用预算。
表12-8 ZK-D、ZK-d两孔相关参数
计算步骤如下:
1)列出两孔施工难度差异点及差异系数。设定已完工ZK-d孔的∑K值为1,参照有关定额规定,施工难度每增加(或降低)一个档次,系数值增大(或减少)0.2～0.5。ZK-D孔设定的施工难度差异系数如表12-9所列。
表12-9 ZK-D孔施工难度差异系数值
2)计算拟施工ZK-D孔单位直接成本:
D=d·∑K=1800×1.4=2520元/m
3)计算拟施工ZK-D孔单位综合单价:
取工程管理费率10%,税率3.5%,计划利润率10%,即间接费综合费率为23.5%。拟施工钻孔单位间接费为:
工程单位间接费=2520×23.5%=592.20元/m
单位综合单价为:
单位综合单价=2520+592.20=3112.20元/m
4)计算拟施工ZK-D孔工程总费用:
工程总费用=单位综合单价×钻探工作量=3112.20×3000=933660元
(四)成本控制
1.成本控制的目的和作用
1)通过成本控制纠正工程项目成本偏差的行为,*成本偏差的累积,并防止出现新的偏差;
2)适应环境变化,通过工程项目成本控制使项目主体的活动严格*在预定目标范围内,与项目其他管理部门紧密配合,保证工程项目成本目标实现;
3)通过成本控制发现薄弱环节,内部挖潜寻找一切可能降低成本的途径;
4)通过成本控制,为进一步修改、完善工程项目成本预算提供依据;
5)通过成本控制有效防止“秋后算账”的管理陋习,将不良成本控制在发生之前。
2.成本控制的步骤
钻探工程项目成本控制包括成本事先控制、事中控制和事后控制三个阶段。
1)成本事前控制。在工程项目实施之前研究、审核影响项目成本的各类经济活动,以确定项目成本控制标准(包括工程项目成本计划指标、消耗定额和费用限额等)。在确定成本控制整体标准的前提下,可层层分解控制标准,从而细化到具体班组和岗位责任人。
2)成本事中控制。在工程项目实施过程中随时将实际成本与成本控制标准对比,及时发现其差异并纠正,以保证项目成本目标的实现。成本事中控制应在工程项目部、生产机台、班组进行,随时检查审核项目中的一切耗费,把可能产生的损失、浪费消灭在萌芽状态,并且把各种成本偏差信息及时反馈给有关单位或责任人,以利于及时采取措施纠正项目实施过程中的成本偏差。
3)成本事后控制。在工程项目成本形成之后对实际成本进行核算、分析和考核,确定成本节约或超支的主客观原因和责任归属,并据成本控制结果进行奖惩。通过成本分析,为今后工程项目成本控制提出改进意见和措施,进一步修订成本控制标准,改进成本控制制度,以达到降低工程项目成本的目的。
3.成本控制的基本条件
钻探工程项目成本控制应从基础工作做起,其基本条件如图12-12所示。
4.成本控制的措施
钻探工程项目成本不能单纯依赖某一种控制方法来实现,必须将成本控制、项目资金管理和制度管理有机地结合起来。成本控制的主要措施如下:
图12-12 钻探工程项目成本控制的基本条件
1)制定定额管理制度、预算管理制度和费用审核审批制度。
2)依据工程项目预算与施工项目设计,制定钻探机台具体定额。如台月效率、台班效率、材料消耗(钻头、扩孔器、泥浆材料、油料或电力、接头、接箍、工具)和生产人员定额、人工劳动生产率等。
3)建立健全钻探工程各项管理制度。如项目经理、技术负责、机班长、操作岗位负责制,安全生产、工程质量责任制,人员考勤制,耗材管理制,财务管理制等,以制度保证成本控制的力度,实行项目全过程、全员控制。
4)建立以机台为主体的承包责任制,将工作责任和经济责任落实到班组。可根据具体条件采用多种承包形式,常见的4种工程项目承包经济责任制:
①部分直接成本承包制。承包内容包括消耗材料、施工人员工资、核定费用,定期完成项目任务。
②施工工期定额承包制。在额定工作时间内完成工程目标,核定人工工资、津贴总额,提前工期费用不减,延期费用不补,且按一定比例进行经济处罚。
③钻探效率指标承包制。以定额钻探台月进尺、岩心采取率为基数,与基数持平不奖不罚;超过基数部分按核定每米单价奖励;不足基数处予同等罚金。
④全直接承包制。按定额工期及施工总费用(即包工、包料、包工时、包质量)完成目标任务,提前完成费用不减,延期不补且进行经济处罚。
以上承包责任制除与经济利益挂钩外,还与工程质量、安全、文明生产挂钩,做到个人岗位、责任大小、效益分配明确,有利于工程项目成本控制。
5)改进现有技术,采用新技术、新工艺提高钻探效率,降低成本、增加效益。具体措施见本章第三节,不再赘述。
6)突出重点抓成本控制将取得事半功倍的效果,主要做法如下:
①从成本中高份额的方面入手。钻探工程项目成本中人工费、材料费一般占总成本的50%～70%,控制了这些,成本控制的目标就比较容易实现。
②从技术创新着手。通过技术创新,改进旧工艺,使用新材料,才能大幅度提高效率、降低成本。如采用绳索取心、冲击回转工艺、新型高强度钻杆、全液压动力头钻机都可取得显著的实效。
③从影响成本关键点着手。影响深部钻探效率的关键是孔内事故和提钻间隔,抓住这两个关键点,就可以保证成本控制目标。
④从可控成本着手。严格控制钻探施工中的材料消耗、材料进价、办公费、出差费、运输费、资金占用费等可控的费用,是控制项目成本的重要举措。
7)必须按预定的成本控制目标来组织各项成本控制活动。具体内容包括:工程项目成本控制目标的设定和分解;成本控制目标责任的到位与执行;成本控制目标的执行结果;成本目标的评价、纠偏和修正。使工程项目成本控制目标形成一个计划、实施、监督、检查与处理的闭循环系统。
