关于小型微利企业减半征收企业所得税的有关问题2

发布网友发布时间：2023-09-21 13:15

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热心网友时间：2023-10-09 20:18

符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠*，并在汇算清缴时统一处理。具体如下：
（一）采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠*预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税*。对于按上年度应纳所得额的季度（月度）平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业优惠*。
（二）采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不享受其中的减半征税*。
（三）对于新办小型微利企业，预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以按照减半征税*预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税*。
据此，应作如下计算：
利润总润：1401286.1*2%=28025.72，减半征收：应纳税所得额=28025.72*50%=14012.86，20%的税率计征税款：14012.86*20%=2802.57。

解释已明确说明：应纳税所得额减半，再按征20%的税率计征。
2014。34的目的，主要变动是将原来年应纳税所得额标准由6万元提高到10万元，范围从查账征收扩大到全部小微企业。计算方法没有改变。