通过应交税费核算的会计科目48
发布网友
发布时间：2023-09-20 16:11
共5个回答
热心网友
时间：2023-10-25 08:45
以上答案均正确
1、不通过应交税费核算的
（1）印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款
（2）耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款
（3）相关税费的会计处理
*销项税额确认时，直接贷记应交税费——应交*（销项税额）
实际缴纳时
借：应交税费——应交*（已交税金）
贷：银行存款
消费税、城市维护建设税计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税
实际缴纳时
借：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税
贷：银行存款
车船税计提时
借：管理费用
贷：应交税费——应交车船税
实际缴纳税
借：应交税费——应交车船税
贷：银行存款
印花税无需计提直接支付
借：管理费用
贷：银行存款
所得税计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
实际缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、通过应交税费核算的
（1）*：直接计入应交税费中核算。
（2）消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。
（3）资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。
（4）所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税
（5）土地*：贷方计入应交税费-应交土地*，借方一般计入固定资产清理等科目
（6）房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费
扩展资料
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的*、消费税、企业所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
参考资料：百度百科—应交税费
热心网友
时间：2023-10-25 08:45
一、应交税费的二级科目
(一)计入营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地*
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地*对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
(二)计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交保险保障基金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
(1)预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
(2)汇算清缴时
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
(1)计算时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
(2)上交时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
(四)*有关的二级科目
1、应交税费——应交*
2、应交税费——未交*
(1)月份终了，将当月发生的应缴*额自“应交税费——应交*”科目转入“未交*”科目。
借：应交税费——应交*(转出未交*)
贷：应交税费——未交*
(2)月份终了，将当月多缴的*额自“应交税费——应交*”科目转入“未交*”科目。
借：应交税费——未交*
贷：应交税费——应交*(转出多交*)
(3)当月缴纳上月应缴未缴的*
借：应交税费——未交*
贷：银行存款
(4)一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的*记入“应交税费——未交*”，不通过“应交税费——应交*(销项税额)”核算。
3、应交税费——*检查调整
(1)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;
(2)凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;
(3)全部调帐事项入帐后，若本科目余额在借方
借：应交税金-应交*(进项税额)
贷：应交税费——*检查调整
(4)全部调帐事项入帐后，若本科目余额在贷方
a.借记本科目，贷记“应交税金-未交*”科目。
b.若“应交税金-应交*”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交*”科目。
c.若本账户余额在贷方，“应交税金-应交*”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交*”科目。
4、应交税费——*留抵税额
(1)转出留抵时：
借：应交税费——*留抵税额
贷：应交税费——应交*(进项税额转出)
(2)以后允许抵扣时
借：应交税费——应交*(进项税额)
贷：应交税费——*留抵税额
二、不在应交税费核算
1、印花税
借：管理费用
贷：银行存款
2、耕地占用税
借：在建工程(或无形资产)
贷：银行存款
3、车辆购置税的核算
借：固定资产
贷：银行存款
4、契税的核算
借：固定资产(或无形资产)
贷：银行存款
以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。
三、应交税费——应交*
以下专栏适用于*一般纳税人，小规模纳税人的应纳*额，也通过“应交税费——应交*”明细科目核算，但不设置若干专栏。
(一)借方专栏
1、进项税额
退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。如：借：银行存款 应交税费--应交*(进项税额)红字金额贷：原材料
2、已交税金
已交税金核算本月缴纳本月的*款。当月上交上月应交未交的*时，借记“应交税费——未交*”科目，贷记“银行存款”。
3、减免税款
核算企业按规定直接减免的*额，借：应交税费——应交*(减免税款)，贷：营业外收入。一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目(发生技术维护费，贷记”管理费用“)。
4、出口抵减内销产品应纳税额
借：应交税费——应交*(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交*(出口退税)
5、营改增抵减的销项税额
借：主营业务成本
应交税费——应交*(营改增抵减的销项税额)
贷：银行存款(或应付账款)
6、转出未交*
月末“应交税费——应交*”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费—未交*”科目。
(二)贷方专栏
1、销项税额
退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记销项税额科目。
2、出口退税
借：其他应收款——应收出口退税款(*)
应交税费——应交*(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交*(出口退税)
3、进项税额转出
记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
4、转出多交*
核算一般纳税人月终转出多缴的*。由于多预缴税款形成的“应交税费——应交*”的借方余额才需要做这笔分录，借：应交税费——未交* 贷：应交税费——应交*(转出多交*);对于因应交税费——应交*(进项税额)大于应交税费——应交*(销项税额)而形成的借方余额，月末不进行账务处理。
热心网友
时间：2023-10-25 08:46
企业通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。通过这个科目核算的是需要预计应交数并与税务部门结算的各种税费，
企业交纳的关税、印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
通过应交税费核算的
（1）*：直接计入应交税费中核算。
（2）消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。
（3）资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。
（4）所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税
（5）土地*：贷方计入应交税费-应交土地*，借方一般计入固定资产清理等科目
（6）房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交*
1、企业采购物资等，按可抵扣的*额，借记本科目（应交*——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的*由“应交税费---应缴*（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的*额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额，贷记本科目（应交*——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交*——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的*，借记本科目（应交*——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交*，借记本科目（应交*——转出未交*），贷记：应交税费——未交*。下月缴纳时，借记应交税费——未交* ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得*专用*的，发生的*应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
热心网友
时间：2023-10-25 08:46
应交税费的核算内容及相关账务处理
1.本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括*、消费税、营业税、所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费等。
2.企业计提消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加时，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”等科目，贷记“应交税费（消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）”科目。
3.企业计提房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费（房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费）”科目。
4.企业计提土地*时，借记“营业税金及附加”、“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费（土地*）”科目。
5.企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。
6.企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费（应缴个人所得税）”科目。
7.企业不需要预计应交数所交纳的税金，因为不存在与税务机关的结算关系，如印花税、耕地占用税等，所以不在本科目核算。
热心网友
时间：2023-10-25 08:47
企业交纳的关税、印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
通过应交税费核算的
（1）*：直接计入应交税费中核算。
（2）消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。
（3）资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。
（4）所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税
（5）土地*：贷方计入应交税费-应交土地*，借方一般计入固定资产清理等科目
（6）房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交*
1、企业采购物资等，按可抵扣的*额，借记本科目（应交*——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的*由“应交税费---应缴*（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的*额，
借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额，贷记本科目（应交*——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交*——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的*，借记本科目（应交*——已交税金），
贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交*，借记本科目（应交*——转出未交*），贷记：应交税费——未交*。下月缴纳时，借记应交税费——未交*
，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得*专用*的，发生的*应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：搜狗百科-应交税费
