增值税纳税申报表二进项税额转出额怎么填写,是什么
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发布时间：2022-04-24 18:51
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时间：2023-11-03 22:14
进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的*专用*和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的*专用*上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照*税法规定准予从*税额中抵扣的进项税额。*税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
扩展资料
《*（专用/普通）*使用明细表》填表说明
1.“*起止号码”是指填写在本张表格中的*（包括专用*与普通*）的起始及截止号码。
2.“（共 页、第 页）”分别是指《*普通*使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
3.《*专用*使用明细表》的“*类别”栏：纳税人使用的*专用*按《国家税务总局关于开展*专用*计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。
即：第一位代表*版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联*，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表*的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑*。
《*普通*使用明细表》的“*类别”栏空格不填。
4.“购货单位名称”栏应填写全称。
5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通*，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
7.“不开*销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开*销售的货物或应税劳务。
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
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时间：2023-11-03 22:15
免税项目用；
非应税项目用、集体福利、个人消费；
非正常损失；
简易计税方法征税项目用；
免抵退税办法不得抵扣的进项税额；
纳税检查调减进项税额；
红字专用*信息表注明的进项税额。
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进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的*专用*和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的*专用*上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照*税法规定准予从*税额中抵扣的进项税额。*税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
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《*（专用/普通）*使用明细表》填表说明
1.“*起止号码”是指填写在本张表格中的*（包括专用*与普通*）的起始及截止号码。
2.“（共 页、第 页）”分别是指《*普通*使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
3.《*专用*使用明细表》的“*类别”栏：纳税人使用的*专用*按《国家税务总局关于开展*专用*计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。
即：第一位代表*版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联*，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表*的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑*。
《*普通*使用明细表》的“*类别”栏空格不填。
4.“购货单位名称”栏应填写全称。
5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通*，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
7.“不开*销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开*销售的货物或应税劳务。
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免税项目用；
非应税项目用、集体福利、个人消费；
非正常损失；
简易计税方法征税项目用；
免抵退税办法不得抵扣的进项税额；
纳税检查调减进项税额；
红字专用*信息表注明的进项税额。
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进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的*专用*和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的*专用*上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照*税法规定准予从*税额中抵扣的进项税额。*税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
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《*（专用/普通）*使用明细表》填表说明
1.“*起止号码”是指填写在本张表格中的*（包括专用*与普通*）的起始及截止号码。
2.“（共 页、第 页）”分别是指《*普通*使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
3.《*专用*使用明细表》的“*类别”栏：纳税人使用的*专用*按《国家税务总局关于开展*专用*计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。
即：第一位代表*版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联*，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表*的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑*。
《*普通*使用明细表》的“*类别”栏空格不填。
4.“购货单位名称”栏应填写全称。
5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通*，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
7.“不开*销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开*销售的货物或应税劳务。
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进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的*专用*和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的*专用*上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照*税法规定准予从*税额中抵扣的进项税额。*税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
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《*（专用/普通）*使用明细表》填表说明
1.“*起止号码”是指填写在本张表格中的*（包括专用*与普通*）的起始及截止号码。
2.“（共 页、第 页）”分别是指《*普通*使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
3.《*专用*使用明细表》的“*类别”栏：纳税人使用的*专用*按《国家税务总局关于开展*专用*计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。
即：第一位代表*版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联*，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表*的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑*。
《*普通*使用明细表》的“*类别”栏空格不填。
4.“购货单位名称”栏应填写全称。
5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通*，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
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纳税检查调减进项税额；
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进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的*专用*和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的*专用*上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照*税法规定准予从*税额中抵扣的进项税额。*税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
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《*（专用/普通）*使用明细表》填表说明
1.“*起止号码”是指填写在本张表格中的*（包括专用*与普通*）的起始及截止号码。
2.“（共 页、第 页）”分别是指《*普通*使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
3.《*专用*使用明细表》的“*类别”栏：纳税人使用的*专用*按《国家税务总局关于开展*专用*计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。
即：第一位代表*版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联*，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表*的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑*。
《*普通*使用明细表》的“*类别”栏空格不填。
4.“购货单位名称”栏应填写全称。
5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通*，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
7.“不开*销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开*销售的货物或应税劳务。
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非应税项目用、集体福利、个人消费；
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纳税检查调减进项税额；
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时间：2023-11-03 22:14
进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
按下列要求填写：
（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的*专用*和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
c.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d.“6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的*专用*上所注明的税款。
（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照*税法规定准予从*税额中抵扣的进项税额。*税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减、免税货物用”栏。
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《*（专用/普通）*使用明细表》填表说明
1.“*起止号码”是指填写在本张表格中的*（包括专用*与普通*）的起始及截止号码。
2.“（共 页、第 页）”分别是指《*普通*使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
3.《*专用*使用明细表》的“*类别”栏：纳税人使用的*专用*按《国家税务总局关于开展*专用*计算机稽核工作的通知》（国税发[1994]134号文件）规定的编码填写。
即：第一位代表*版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联*，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表*的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑*。
《*普通*使用明细表》的“*类别”栏空格不填。
4.“购货单位名称”栏应填写全称。
5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通*，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
7.“不开*销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开*销售的货物或应税劳务。
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免税项目用；
非应税项目用、集体福利、个人消费；
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