《税法一》每日一练-2020年税务师考试(10-28)
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发布时间：2023-07-14 01:44
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时间：2023-10-02 17:04
税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日 ， 天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
计算题
甲企业为*一般纳税人，2019年3月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的*专用*注明金额12万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的*专用*注明金额20万元、税额3.4万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为32万元，货已经交付，合同约定6月31日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的*专用*注明金额45万元、税额7.65万元。
已知：上述配制酒具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;其他酒消费税税率为10%。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(1)应缴纳的消费税税额为( )万元。
A.0
B.1.20
C.0.60
D.0.80
(2)业务(3)应缴纳的消费税税额为( )万元。
A.5.00
B.0.50
C.3.20
D.0.32
(3)业务(4)应缴纳的消费税税额为( )万元。
A.3.60
B.7.65
C.9.00
D.4.50
(4)甲企业当月应缴纳消费税税额合计为( )万元。
A.7.00
B.9.70
C.11.50
D.2.50
【 参*及解析】
(1)【答案】A。解析：酒精不属于消费税的征税范围，不征收消费税。业务(1)应缴纳的消费税税额为0。
(2)【答案】B。解析：将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，属于将自产应税消费品连续生产非应税消费品，属于视同销售，移送环节要交消费税。按照同类葡萄酒的销售价格计算纳税。应缴纳的消费税税额=45÷90%×10%×10%=0.5(万元)
(3)【答案】D。解析：葡萄酒按“其他酒”10%的税率征收消费税。应缴纳的消费税税额=45×10%=4.5(万元)
(4)【答案】A。解析：税法规定，对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税：①具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;②酒精度低于38度(含)。业务(2)应缴纳的消费税税额=20×10%=2(万元);甲企业当月应缴纳消费税税额合计的=0.5+4.5+2=7(万元)。
