2019年初级经济法基础真题考点:增值税销项税额
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发布时间：2023-07-13 17:36
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时间：2023-09-14 04:27
真题考点：
甲企业为*一般纳税人，2018年8月销售空调取得含*价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知*税率为16%，计算甲企业当月上述业务*销项税额的下列算式中，正确的是()
A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008万元
B(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88万元
C(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8万元
D(626.4+11.6)*16%=102.8万元
参*：B
参考解析：对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征*，因此当月应计征*的包装物押金为11.6万，计算*时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应税率。这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务*销项税额=(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%，选B
