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发布时间：2023-07-13 17:02
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时间：2023-09-13 14:04
1、（1）计提社会保险费和住房公积金
借：生产成本350000
制造费用180000
管理费用250000
贷：应付职工薪酬--社会保险费 500000
应付职工薪酬--住房公积金 280000
（2）缴纳社会保险费和住房公积金
借：应付职工薪酬--社会保险费 500000
应付职工薪酬--住房公积金 280000
贷：银行存款780000
2、（1）20×1年年末，应计提坏账准备=300000×1% = 3000（元）
借：资产减值损失 3000
贷：坏账准备 3000
（2）20×2年6月，转销应收A单位的账款
借：坏账准备 2600
贷：应收账款--A单位 2600
（3）20×2年年末，应计提坏账准备 = 320000×1%-400 = 2800（元）
借：资产减值损失 2800
贷：坏账准备2800
3、1）报废设备转入清理
借：固定资产清理 2000
累计折旧48000
贷：固定资产50000
（2）支付设备清理费用 借：固定资产清理 600
贷：银行存款 600
（3）残料作价入库 借：原材料 1500
贷：固定资产清理1500
（4）结转报废净损失 报废净损失=2000+600-1500=1100（元）
借：营业外支出1100
贷：固定资产清理1100
4、（1）确认20×1年度的投资收益 应享有的收益份额=1500×30% =450（万元）
借：长期股权投资--D公司（损益调整）4500000
贷：投资收益 4500000
（2）20×2年3月10日，确认应收股利, 现金股利 =2000×0．15 =300（万元）
借：应收股利 3000000
贷：长期股权投资--D公司（损益调整） 3000000
（3）确认20×2年度的投资损失 应分担的亏损份额=600×30% =180（万元）
借：投资收益 1800000
贷：长期股权投资--D公司（损益调整） 1800000
