进项发票当月未认证已入库的会计分录怎么做?

发布网友发布时间：2023-07-17 07:25

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热心网友时间：2024-10-26 08:57

在企业生产经营活动中，碰到一些进项*当月未认证，但已入库的情况时，会计人员该如何写会计分录？
进项*当月未认证已入库的会计分录
1、可以在下个月，再把抵扣联认证进行抵扣掉的，在入*专用*的凭证时：
借：原材料/库存商品
应交税费——应交*——待抵扣进项税
贷：应付账款
2、在次月，将抵扣联认证抵扣过后，应当将待抵扣进项税，转入到进项税额中：
借：应交税费——应交*——进项税额
贷：应交税费——应交*——待抵扣进项税
应交税费科目如何理解？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的*、消费税、企业所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。