求国有企业财务监督机制案例分析
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发布时间：2022-04-24 20:30
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时间：2023-10-09 23:07
题目：异地管理的财务控制与监督机制
1、财务管理思路
⑴坚持制度化、程序化、法制化的科学管理
⑵集权与分权相结合，控制关键，注意调动积极性
⑶与事业部建设统筹考虑，按照*公司结构处理
2、财务控制内容
财务管理内容主要有：投资管理、资金管理、资产管理、合同管理、成本核算、会计核算、人员管理、岗位设置、基础工作、报告制度、组织机构、监督制度职责等。
3、财务监督与控制方法
⑴投资管理
投资的范围包括联合经营、合伙合资、融资租赁、分期付款销售或赊销、无形资产转让、债务重组、基本建设、购买土地、单价超过一定金额的固定资产。其中由总部直接操作的内容有联合经营、合伙合资、融资租赁、无形资产转让；其他内容需报总部批准。
⑵资金管理
①资金使用采用计划管理方式，每月向总部上报资金计划，计划内使用由企业财务负责人批准，计划外资金需求由总部批准。
②坚持收支两条线管理现金（含银行存款、其他货币资金），同一银行同一账号不能即支又收，收入与支付银行与资金账号必须向总部备案。
③资金使用审批程序。
④资金使用权限以外，与生产经营有直接关系的、一次支付在规定金额以内的紧急情况可电话请示、手续后补。
⑶资产管理
资产管理分为固定资产、无形资产和存货管理。除了遵循资金管理原则外还应按以下管理：
①固定资产和无形资产应逐项登记造册，其购建、转移、处置，单位价值超过限额或一次支付较大金额的由总部批准。
②原材料、零部件、低耗品使用与消耗计划由总部批准，重要、大批量物资由总部统一采购，其余由工厂按照资金计划使用。原材料、零部件、在制品报废金额较大的需报总部财务备案。
⑷合同管理
①销售合同由总部统一签订或以总部的名义签订。
②采购、外部协作合同由工厂签订，报总部财务与计划备案。主要供应商和重要外协点由总部批准。
⑸会计核算
①统一会计*。记账原则（科目设置、记账内容划分、过账时间与方法、记录要求等）；会计处理原则（折旧年限与方法、成本核算方法、减值准备原则、摊销与计提方法等）；基础工作（账簿设置、凭证传递、交接手续、会计档案等）。
②统一会计制度。会计科目及使用说明、材料物资的核算与管理、成本核算方法和程序、固定资产的核算与管理、财务会计报告及分析制度等。
③统一结算方式。结算内容、结算价格（成品、材料、零部件等）、结算时间、结算程序、会计处理等。
④统一财务软件。
⑹财务报告
财务报告分别为财务会计报告（资产负债表等）、重要事项专题报告、财务遇警报告、财务负责人述职报告。上述报告按照固定格式、要求与时间向总部上报。
⑺财务监督
财务监督方式为经营审计、离任审计、财务调查、盘点监督、稽核监督等。其中经营审计由总部负责，每半年一次；盘点监督和稽核监督委托工厂财务负责人负责，重要事项向总部报告；财务调查和离任审计由总部负责，根据需要决定审计范围与内容。
⑻人员管理
对异地企业财务部*、副*、总账岗位、出纳岗位实行总部委派制（由总部发薪）；其余人员由工厂财务负责人决定并报总部备案。财务人员的解聘或调离必须上报总部批准。
