小规模开具专票当天没有确认收入怎么做账?
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发布时间：2023-07-16 03:42
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时间：2024-10-21 13:22
小规模开具专票当天没有确认收入怎么做账?
开*确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费
在工程没有完工的情况下,我们不能确认收入,做:
借:银行存款
贷:工程结算
根据《国家税务总局关于**管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定:"*小规模纳税人(其他个人除外)发生*应税行为,需要开具*专用*的,可以自愿使用**管理系统自行开具.选择自行开具*专用*的小规模纳税人,税务机关不再为其代开*专用*.*小规模纳税人应当就开具*专用*的销售额计算*应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳.
小规模纳税人专票的账务处理
一、首先,在开票的当天确认收入,如果货款全部收到就借:银行存款,如果收到部分就如下:借:应收账款-**公司
贷:主营业务收入
应交税金-应交*
二、再计提税金借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
三、最后根据缴税的税票借:应交税金-应交*
贷:银行存款
四、因为是小规模纳税人,那么即使代开的专用*也是不能抵扣的,所以就不能记"进项税金"或者"销项税金".其他的缴税凭证拿到后计入当月管理费用中.月底结转成本.月底报*的时候要把这部分报上去,并且在"已交税金"栏填上已经缴纳的数额,否则就会重复报税,给公司带来损失.
