企业所得税法规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业*规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得
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发布时间：2022-04-25 00:04
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时间：2023-10-16 15:32
一、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳所得税。
二、预缴及汇算清缴所得税的计算
1.计算征收办法：实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。
2.按月(季)预缴所得税的计算方法。
纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴；按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为：应纳所得税额=月(季)应纳税所得额×25%。
三、境外所得税额扣除
纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。
有关所得税的计算过程如下：
1.确定境外所得实际缴纳的所得税款a。
可抵免的外国税收范围，必须是纳税人就来源于境外的所得在境外实际缴纳了的所得税税款，不包括减免税以及纳税后又得到补偿或由他人代替承担的税款。
2.计算境内、境外所得的应纳税总额。
按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定，从境外取得的税后投资收益，应先将其还原后计入企业的应纳税所得总额一并计算应纳税总额。在计算境内、境外所得的应纳税总额时，必须注意企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，但企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补。
四、从被投资方分回税后利润应纳税额的计算
如果涉及地区间所得税适用税率存在差异，则纳税人从其他企业分回的已经缴纳企业所得税的利润(股息)，其已缴纳的税额需要在计算本企业所得税时予以调整。
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时间：2023-10-16 15:33
二、说明：
减计收人，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非*和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90% 计入收入总额。前述所称原材料占生产产品材料的比例不得低于前述优惠目录规定的标准。
热心网友
时间：2023-10-16 15:33
追答不是减去100万，是减去100万*（1-90%）=10万元
