跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做
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发布时间:2022-04-24 10:10
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热心网友
时间:2023-10-09 22:54
跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:
第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。
第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润。最后 以前年度损益调整 科目为0.
也就是多计了营业费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)
借:其他应收款 100
贷:以前年度损益调整——管理费用 100
借:以前年度损益调整——所得税费用 25
贷:应交税费——应交所得税 25
借:以前年度损益调整 75
贷:利润分配——未分配利润 75
借:利润分配——未分配利润 11.25(假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积)
贷:盈余公积——法定盈余公积 7.5
——任意盈余公积 3.75
由于前期差错更正不能涉及货币资金,所以只能用往来账来代挂,贷方对应营业费用,同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。
热心网友
时间:2023-10-09 22:54
跨年度出现会计分录出现问题,如果出现的错误是不涉及到损益类科目的,是不需要通过以前年度损益来调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账。如果只是资产,负债之间的会计科目做错了,只需做个红字冲回,再做张正确的蓝字分录即可。追问跨年度 所有者权益类,成本类,资产类,负债类的会计科目做错了,只需做个红字冲回,再做张正确的蓝字分录即可。这样理解,对吧、
追答成本类会涉及到损益类科目,因为成本做错了,势必也会间接的照成主营业务成本出现错误。如果是成本类科目中一些二级科目之间的运转出现问题,并不会涉及到成本改动就不需要做以前年度损益调整,只需要做红字冲红,做一张正确的即可。