差额开票做账报税如何操作
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发布时间：2023-06-23 21:13
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时间：2024-07-13 15:53
国家税务总局公告2016年第23号规定按照现行*规定适用差额征税办法缴纳*，且不得全额开具**的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开**时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，*开具不应与其他应税行为混开。
账务处理如下，
1、确认公司服务收入，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费—简易计税。
2、确认对应成本，
借：主营业务成本，
贷：应付职工薪酬—工资、社保等。
取得相关工资、社保缴纳凭证时候，
借：应交税费—简易计税，
贷：主营业务成本。
申报税款时，
借：应交税费—简易计税，
贷：银行存款。
企业申报的时候，根据实际情况填入附表一和附表三对应的项目即可。
