增值税专用发票要开红票怎么办理
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发布时间：2022-04-24 05:39
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时间：2023-11-01 15:45
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发.票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发.票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发.票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发.票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发.票。
(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发.票联不得撕下，将蓝字专用发.票的抵扣联、发.票联粘贴在红字专用发.票发.票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发.票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发.票的依据。
2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发.票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发.票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发.票后，应视红字专用发.票所注明的*额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
《国家税务总局关于进一步做好*纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发.票的次月及以后收到购货方退回的发.票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发.票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发.票，也不得以红字普通发.票作为扣减销项税额的凭证。
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时间：2023-11-01 15:45
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发.票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发.票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发.票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发.票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发.票。
(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发.票联不得撕下，将蓝字专用发.票的抵扣联、发.票联粘贴在红字专用发.票发.票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发.票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发.票的依据。
2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发.票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发.票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发.票后，应视红字专用发.票所注明的*额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
《国家税务总局关于进一步做好*纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发.票的次月及以后收到购货方退回的发.票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发.票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发.票，也不得以红字普通发.票作为扣减销项税额的凭证。
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时间：2023-11-01 15:45
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发.票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发.票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发.票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发.票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发.票。
(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发.票联不得撕下，将蓝字专用发.票的抵扣联、发.票联粘贴在红字专用发.票发.票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发.票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发.票的依据。
2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发.票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发.票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发.票后，应视红字专用发.票所注明的*额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
《国家税务总局关于进一步做好*纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发.票的次月及以后收到购货方退回的发.票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发.票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发.票，也不得以红字普通发.票作为扣减销项税额的凭证。
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时间：2023-11-01 15:45
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发.票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发.票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发.票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发.票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发.票。
(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发.票联不得撕下，将蓝字专用发.票的抵扣联、发.票联粘贴在红字专用发.票发.票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发.票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发.票的依据。
2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发.票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发.票。将红字专用发.票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发.票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发.票后，应视红字专用发.票所注明的*额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
《国家税务总局关于进一步做好*纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发.票的次月及以后收到购货方退回的发.票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发.票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发.票，也不得以红字普通发.票作为扣减销项税额的凭证。
