审计人员应该如何检查控制被审计单位编好的空白盘点签?
发布网友
发布时间：2023-06-21 20:16
共2个回答
热心网友
时间：2024-08-22 16:47
您好，很高兴为您解答。关于审计人员如何检查控制被审计单位的空白盘点表，我们给出如下回复：
（一） 审计方法的选用原则
1. 审计对象和审计目标的具体情况
2. 被审计单位的实际情况
3. 不同的审计类型
4. 审计人员的素质
5. 不同的审计方式
6. 审计结论的保证程度和审计成本
（二）选用审计方法应注意的问题 相互联系、综合考虑 除伪存真、抓住本质 深入实际、依靠群众
审计的一般方法
一、程序检查法 ：顺查法、逆差法程序图
1、审阅和分析原始凭证 （1）形式——审阅 合法凭证：正式*（税务监章）；非法凭证（收据、电脑打印单、白条） 填列（要素是否齐全、手续是否完备、本身特性、计算） 盖章（*专用章）；（2）内容（合理、合法性）——分析 书写适当留格 对内容上的审核： 在审核被审计单位时看到一张*上列明原材料采购业务，货物已验收入库，也有相应的入库单。从入库单上我们看到该被审计单位购买的具体品名，这一点引起审计人员的注意。 审计人员更加怀疑这批原料的购入是否正常。 顺藤摸瓜追踪下去…… 根据疑点，审计人员可以审查了该被审计单位原材料某段时期的“化工原料进销存报表”，发现该种原料全部耗完，没有结存，证实该物资的耗用反常。 又进一步到仓库查对保管账，保管员承认入库验收单是否是别人填写，并没有见到大批量、物资。 为了将此项工程款挤入成本，并使其合法化，该厂财务科才利用某门市部与该厂的购销关系，索取*，由该厂材料会计填写，制作“假入库”的现象。 对于这种行为，最终对参与作弊的有关人员做了严肃处理。 启示：审核*是否是合法的，光从外表看是不够的，还要从*所列的内容来看。
（一）顺查法(正查法) 2、核对凭证 摘要、科目、记账方向、金额、附件 3、账证核对 摘要、科目、记账方向、数量、单价、金额 4、账账核对 金额 5、账表核对 金额 6、账实核对
第一步：会计报表的全面分析 审计层分析（财务审计） 管理层分析（管理审计） 财务层分析（信息透视） （1）审阅 报表种类是否齐全 报表形式的审查（格式、填列） 报表的编制技术是否符合要求 报表编制的依据是否符合规定 有关项目的增减变动是否正常、合理 勾稽关系的审查（表内、表外） 补充资料及附注的正确性审查 会计报表种类 年报：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。 半年度财务报告：会计报表（至少资产负债表、利润表）和会计报表附注中有关重大事项的说明。
季度、月度财务报告：仅指会计报表（至少包括资产负债表和利润表） （1）审阅 报表种类是否齐全 报表形式的审查（格式、填列） 报表的编制技术是否符合要求 报表编制的依据是否符合规定 有关项目的增减变动是否正常、合理 勾稽关系的审查（表内、表外） 补充资料及附注的正确性审查 财务报表之间的勾稽关系
（二） 现金流量表中的现金净增加量 =资产负债表中货币资金年末值－年初值 （如果短期投资中有三个月内到期的有价证券，其差额也加进来。） （1）审阅 报表种类是否齐全 报表形式的审查（格式、填列） 报表的编制技术是否符合要求
报表编制的依据是否符合规定 有关项目的增减变动是否正常、合理 勾稽关系的审查（表内、表外） 补充资料及附注的正确性审查 1、审计层分析----从财务角度分析报表 横向比较，波动幅度特别大的项目 应该发生变动而未变动的项目 不应该变动而又发生变动的科目 具有对应关系而不对应的科目 存在资本结构与资产结构重大变化，而会计报告编报说明书中没有相关信息披露的情况 凡是有负号的科目 。
以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。
热心网友
时间：2024-08-22 16:47
