年初未分配利润、期末未分配利润和本年累计净利润的勾稽关系

发布网友 发布时间：2022-04-24 08:10

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热心网友 时间：2023-10-09 02:38

当企业未发生利润分配时：期末未分配利润=年初未分配利润+本年累计净利润；否则不是。

资产负债表未分配利润项目期末余额=总分类账“利润分配”科目期末余额+“本年利润”科目期末余额。没有本年累计净利润的的名词。

期末未分配利润=期初未分配利润+本年净利润-当年分配股利-当年提取盈余公积。

资产负债表的未分配利润和利润表的净利润之间勾稽关系：

资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润-提取盈余公积-分配股利+盈余公积弥补亏损+（或-）本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。例如：以前年度损益调整（调减利润）对未分配利润有影响。

（1）调整所得税借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整。

（2）将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整。

（3）调整盈余公积

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润。

扩展资料：

资产负债表“期末余额”栏综合运用上述填列方法分析填列的项目有：

“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；

“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列； 

“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，

材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 

参考资料来源：百度百科-资产负债表

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