加工劳务如何计算增值税

发布网友发布时间：2022-04-25 16:47

共3个回答

热心网友时间：2023-10-19 20:51

加工、修理和修配劳务是属于*应税劳务，税率是17%。

加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

所以，都是*应税劳务，税率17%。

参考文件：对于确实属于委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，税法规定，由受托方代收代缴消费税，受托方只就其加工劳务缴纳*，即计算*额的依据为加工费：应纳*额=加工费/(1+*税率)×*税率 =加工费/(1+17%)×17%

热心网友时间：2023-10-19 20:51

一、收到受托加工的物资材料时，不做账只需在备查簿中登记。
二、加工过程中
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料-辅助材料
应付职工薪酬等
三、加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费-应交*（销项税额）
应交税费-应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
四、按规定缴纳消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：银行存款

热心网友时间：2023-10-19 20:52

你们所取得的收入，按提供*应税劳务计征*，税率为17%。