简易计税方法适用范围

发布网友 发布时间：2022-04-25 13:05

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懂视网 时间：2023-02-09 19:20

简易计税方法的相关规定：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

用于简易计税方法计税项目进项税额不得从销项税额中抵扣，其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。

适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率，简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率），在一定的条件下，纳税人对于计税方法是有选择权的，但是一旦选择了，就轻易无法变更。

热心网友 时间：2023-02-09 16:28

简易计税法一般适用于小规模纳税人，但是一般纳税人发生的特殊应税销售行为也可以选择简易计税法。比如，一般纳税人提供的公用交通运输服务，以清包工方式提供的建筑服务等，可以选择按照简易计税方式计算和缴纳*。

简易计税方法采用的是*征收率，企业发生应税销售行为适用于简易计税法的，其*的计算为，不含税销售额乘以征收率，而且不得抵扣*进项税额。

1、小规模纳税人适用于简易计税法。小规模纳税人*计税方法适用于简易计税法，其征收率为3%或5%，目前执行的优惠税率为1%的征收率。其计算公式为，*=不含税销售额*征收率。

2、一般纳税人发生的特殊应税行为可以选择采用简易计税法。一般纳税人企业如果发生税法规定的特定的应税销售行为，也可以选择适用简易价税方法计税，但是不可以抵扣进项税额。一般纳税人发生的特殊应税销售行为，一经选择适用简易计税法计算和缴纳*的企业，36个月内不得变更*计税方法。其特殊应税销售行为一般包括（非全部）：

自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；县级及县级以下装机容量为5万千瓦以下的小型水力发电单位生产的自产电力；自来水公司销售自来水；自产的自来水；自产的商品混凝土；寄售商店代销的寄售物品；典当业销售死当物品；公共交通运输服务

还有以清包工方式提供的建筑服务，为甲供工程提供的建筑服务，提供非学历教育服务；一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费；一般纳税人提供人力资源外包服务。

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，即以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税法计算和缴纳*。

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易价税方法计算和缴纳*。

另外，一般纳税人销售自己使用过的属于《*暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税法计税，且执行2%的征收率征收*。

提供物业管理服务的企业，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，可按简易计税法缴纳*。

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