请问一下河北是不是每年年初如三月份左右要向国税专管员反表啊？谢谢各位啦，帮帮忙。怎么反表啊？
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发布时间：2023-08-09 12:10
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时间：2023-10-05 09:33
汇算清缴，指的是企业所得税汇算清缴，是按年度向税务机关办理年度纳税申报并结清税款。
（二）企业的纳税年度
正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
（三）汇算清缴的时间
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。
比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：2012年1月1日至5月31日。
（四）汇算清缴的对象
汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
（五）汇算清缴工作的内容
1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳。
（六）汇算清缴的特点
1、汇算清缴的主体是企业。企业自行计算，自行申报，自行缴纳，风险自担。
2、全年汇总计算。
3、一年一清。多退少补。
（七）应纳所得税额计算公式
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
（八）企业所得税税率
企业所得税实行25%的比例税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
考虑到利用税收*扶持小型企业发展的需要，税法对符合条件的小型微利企业给予了20%的照顾性税率。对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业其所得可以减按50%计入应纳税所得额。
所谓“符合条件的小型微利企业”，是指从事国家非*和禁止行业，并符合以下条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（九）应纳税所得额计算公式
公式（1）：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额
准予扣除项目金额包括：不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损。
公式（2）：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额
一般做法是按公式（2）直接以会计报表所列的利润总额为基础，加减纳税调整金额，计算出全年的应纳税所得额。
（十）汇算清缴的核心问题
如何依法减少收入总额、扩大扣除额度，使应纳税额实现最小化。
（十一）汇算清缴的关键
1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。
在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。
参考资料：http://www.nsrjlb.com/index_c_msg_662.html
