企业所得税如何预缴?

发布网友 发布时间：2022-04-25 15:18

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热心网友 时间：2023-10-12 02:27

举例如下：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以第一种按季度方法举例说明：
你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元
4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。
年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。
注：应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元（含）的税率27%、10万元以上的税率33%，按超额累进税率计算。
回答者：真命乞丐
-
经理
四级
1-26
15:49

热心网友 时间：2023-10-12 02:28

计算过程楼上已算的很详细了，预缴就是在每个季度末的时候，根据本季度（所得税额在下月申报并缴纳，如1季度的就在4月份申报期去缴纳，依次类推。在每年的所得税汇算清缴的时候（一般是次年5月30日之前，税务会通知的）结算上一年（比如你说的是2011年，那么汇算在2012年了）的年终利润总额，如果你的利润总额大于每个季度应纳所得税额（28000+56000-8600+84000）之和，就需要补缴超过的部分，反之则申请税务退还多缴纳的所得税。你在第三季度是亏损就不用预缴了。

热心网友 时间：2023-10-12 02:28

1，企业所得税的申报预缴是按照当年度的累计数进行申报预缴的，如果你单位1-6月份累计利润是赢利，是应该申报预缴企业所得税，如果是亏损，只申报不缴纳所得税。
从2008年1月1日起，企业在按季或按月预缴申报时不再弥补以前年度亏损，而在年度汇算清缴时进行弥补，所以你单位若1-6月份为赢利不得弥补07年亏损，应该申报预缴企业所得税。
2，如果1-9月份累计利润是负值，就不用预缴企业所得税。
如果1-9月份累计利润是正值，要缴。
第三季度预缴时是先算出第一到三季度的累计利润再算所得税的，所以累计利润亏损的话不用交税，盈利的要交。
3，第三季度是用本年累计利润-所得税后的净利润*25%
来申报企业所得税。

热心网友 时间：2023-10-12 02:29

不做利润，只是按销售收入的预缴率交税。
例如：销售房屋收到预收款100万。
预缴率为30%，所得税率为25%
预缴税金：100*30%*25%=7.5万
等项目完成后按实际利润多退少补

热心网友 时间：2023-10-12 02:29

如果利润是负数，那就不用预缴企业所得税，只有利润是正数，才需要预缴企业所得税。