应交税费的问题
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发布时间：2023-08-21 06:15
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时间：2024-03-24 23:06
5日，购入材料：
借：原材料 40000
应交税费——应交*（进项税额） 6800
贷：银行存款 46800
8日，交纳上月*：
借：应交税费——未交* 54000
贷：银行存款 54000
15日，销售产品：
借：银行存款 333450
贷：主营业务收入 285000
应交税费——应交*（销项税额） 48450
20日，毁损原材料：
借：管理费用 8500
贷：应交税费——应交*（进项税额转出） 8500
25日，交纳所得税：
借：应交税费——应交所得税 10000
贷：银行存款 10000
26日，交纳本月*：
借：应交税费——应交*（已交税金） 20000
贷：银行存款 20000
31日，结转本月未交*：
“应交税费——应交*”本期借方发生额＝28600＋6800＋20000＝55400（元）
“应交税费——应交*”本期贷方发生额＝48450＋8500＝56950（元）
差额1550元是该公司3月份应交未交的*，计入“应交税费——应交*（转出未交*）”科目；同时，从“应交税费——应交*（转出未交*）”转入“应交税费——未交*”科目。
借：应交税费——应交*（转出未交*） 1550
贷：应交税费——未交* 1550
“应交税费”总账科目3月份借方发生额＝6800＋20000＋1550＋54000＋10000＝92350（元）
“应交税费”总账科目3月份贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额
＝86000＋（48450＋8500＋1550）－（6800＋20000＋1550＋54000＋10000）
＝86000＋58500－92350
＝52150（元）
http://wenku.baidu.com/view/b7f916166edb6f1aff001fca.html
