小规模纳税人季度收入少于9万,怎么做会计分录

发布网友发布时间：2023-08-24 07:53

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热心网友时间：2024-12-07 09:51

1、小规模纳税人季度销售收入未超过9万，不需要缴*，就把收入全额计入主营业务收入，不确认*。
借：银行存款（库存现金等科目）
贷：主营业务收入
2、所得税会计分录
计提
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
缴纳
借：应交税费---应交所得税
贷：银行存款
扩展阅读：
小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征*或营业税。但其他税收还是有交的。
根据《国家税务总局关于小微企业免征*和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）相关规定：
1、*小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征*或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的*小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征*或营业税。
2、*小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算*应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征*；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。
3、*小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开*专用*（含货物运输业*专用*）已经缴纳的税款，在专用*全部联次追回或者按规定开具红字专用*后，可以向主管税务机关申请退还。

热心网友时间：2024-12-07 09:52

1、发生业务时：
借：银行存款（现金、应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应缴税费—应交*
2、月（季）末结转时：
借：应缴税费-应交*
贷：营业外收入—税费减免