增值税税控系统服务费用的会计处理
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发布时间：2023-08-19 13:08
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时间：2024-10-22 19:33
税控服务费账务处理
对于企业使用的税控盘，相应的服务费费用，可通过“管理费用”、“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”等科目进行账务处理。
税控服务费的账务处理
1、一般纳税人缴纳税控盘服务费时：
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
抵减*或应纳税额时：
借：应交税费——应交*（减免税额）
贷：管理费用
2、小规模纳税人缴纳税控盘服务费时：
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
抵减*应纳税额时：
借：应交税费——应交*
贷：管理费用
税控服务费能否全额抵扣？
可以抵扣，小规模纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵扣。按规定抵减的*应纳税额应直接冲减“应交税费——应交*”科目。参考*文件为《财政部国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知》（财税[2012]15号）。
税控盘是什么？
税控盘是按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制的，是专用的税控装置，包括单税号税控服务器和多税号税控服务器，能满足税务机关对*的管理要求，保证*税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改。
服务费是什么？
狭义的服务费仅指为生活服务而且以体力为主的方面，广义的服务费指从事各种非物质生产劳动的行业，包括智力服务和体力服务以及为生产服务和为生活服务等方面。服务业也指以一定场所、设备、工具为社会提供劳务服务的行业统称，也称为“服务业价格”或“服务业收费”。
会计中什么是管理费用？
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括工资、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、折旧费、咨询费、诉讼费等，企业发生的管理费用，通过“管理费用”科目核算，该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
税控盘服务费如何做账务处理？
企业为一般纳税人，近期支付了税控盘的技术维护服务费280元。按照税法有关规定，税控盘的技术维护费用允许全额抵减*应纳税额，如果进行*申报时进行了全额抵减*税额，账务处理要怎么做？
根据《财政部关于印发
*会计处理规定
的通知》(财会[2016]22号)规定：
（九）*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*额的账务处理。
按现行*制度规定，企业初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交*”科目），贷记“管理费用”等科目。
具体账务处理参考如下：
缴纳技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款
申报全额抵减*税额时：
借：应交税费—应交*（减免税款）
贷：管理费用
