会计分录的问题

发布网友 发布时间：2022-04-25 22:10

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热心网友 时间：2022-06-18 00:38

不考虑*费

1.12月5日销售甲产品200件，每件300元。乙产品60件，每件100元。款项尚未收到。
借：应收账款 120 000
贷：主营业务收入——甲产品 60 000
贷：主营业务收入——乙产品 　6 000

2.12月14日发出商品一批给M公司,价款8000元,上月收到对方预付款项6000元,12月收到对方补付的货款2000元。
借：预收账款——M公司 8 000
贷：主营业务收入 8 000

借：银行存款 2 000
贷：预收账款——M公司 2 000

3.12月23日以银行存款支付业务招待费1000元
借：管理费用——业务招待费 1 000
贷：银行存款 1 000

4.12月31日月末计算应缴纳的消费税金800元。
借：营业税金及附加 800
贷：应交税费——应交消费税 800

5.月末结转本月销售费用商品成本甲产品40000元，乙产品3000元
借：主营业务成本 43 000
贷：库存商品——甲产品 40 000
贷：库存商品——乙产品 3 000

6、本月摊销销售部门办公楼租金2000元。
借：销售费用——租金 2 000
贷：预付账款 2 000

7.月末支付第四季度利息费用，共计6000元，前两个月已预提利息费用4000元。
借：财务费用——利息支出 2 000
借：应付利息 4 000
贷：银行存款 6 000

8.12月31日收到本月设备出租收入6000元。
借：银行存款 6 000
贷：其他业务收入 6 000

9.计提出租设备折旧2000元
借：其他业务成本 2 000
贷：累计折旧 2 000

10.向希望工程基金会捐赠现金支票一张11000元
借：营业外支出 11 000
贷：银行存款 11 000

11.年末结转损益类账户
借：主营业务收入 66 000
借：其他业务收入 6 000
贷：其他业务成本 2 000
贷：营业外支出 11 000
贷：主营业务成本 43 000
贷：营业税金及附加 800
贷：销售费用 2 000
贷：财务费用 2 000
贷：管理费用 　　　　　　　　　　　　　 1 000
贷：本年利润 10 200

12.计算并结转本月应交所得税（税率25%）
借：所得税费用 2 550
贷：应交税费——企业所得税 2 550

13.根据本年实现净利润10%提取盈余公积
借：利润分配——提取盈余公积 765
贷：盈余公积——法定盈余公积 765

14.董事会决定发放股利5000元。
借：利润分配——应付利润 5 000
贷：应付股利 5 000

15.年终结转本年利润和利润分配账户。
借：本年利润 7 650
贷：利润分配——未分配利润 7 650

借：利润分配——未分配利润 765
贷：利润分配——提取盈余公积 765

借：利润分配——未分配利润 5 000
贷：利润分配——应付利润 5 000