收到员工罚款要交税吗?附会计分录
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发布时间：2023-09-20 13:31
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时间：2024-08-04 20:25
员工违反公司规章制度，企业通常以罚款的方式来处理。那么收到员工罚款要交税吗？会计分录怎么做？就针对以上问题，本文将作详细解答。
收到员工罚款是否需要交税？
1、企业交税问题
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。具体包括销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
员工罚款属于上述规定的“其他收入”，所以企业收到员工罚款，应当计入企业当期利润中，并计提缴纳企业所得税。
2、员工交税问题
（1）如果企业对员工的罚款，是直接在当月工资中进行扣除的，这样一来，实际上员工并没获得这部分“罚款”，所以也就不用缴纳所得税。
（2）如果员工可以正常获得所有的工资，另行上交企业罚款，则需要缴纳所得税。
收到员工罚款的会计分录
借：库存现金
贷：营业外收入
罚款从工资扣除：
借：应付职工薪酬
贷：营业外收入
期末：
借：营业外收入
贷：本年利润
支付罚款会计分录
企业支付的与生产经营有关的罚款，一般计入对应事项的成本，比如由于公司原因导致工期延长支付的罚款，计入所建造的工程项目的成本，如果罚款支出是与生产经营活动无关的，则计入营业外支出科目：
借：工程施工—合同成本—间接费用
营业外支出等
贷：银行存款等
