农机销售免税的账务处理怎么做?
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发布时间：2023-09-15 21:56
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时间：2024-08-04 19:29
企业销售农机时，其中发生的*免税，可通过“应交税费——应交*(销项税额)”科目核算，具体应如何做账？
农机销售免税如何做账？
1、企业发生农机销售业务时，会计分录为：
借：应收账款(或银行存款等科目)
贷：主营业务收入
应交税费——应交*(销项税额)
2、结转农机的销项税额时，会计分录为：
借：应交税费——应交*(销项税额)
贷：应交税费——应交*(减免税款)
3、将免征*结转至营业外收入科目，会计分录为：
借：应交税费——应交*(减免税款)
贷：营业外收入——减免税款
根据《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免**的通知》(财税〔2001〕113号)有关规定，批发和零售的农机免征*。
应交税费核算内容：企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的*、消费税、企业所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
销售农机税率是多少？
根据《财政部税务总局关于简并*税率有关*的通知》(财税[2017]37号)规定：自2017年7月1日起，简并*税率结构，取消13%的*税率。现将有关*通知如下：
纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
因此纳税人销售农机整机适用税率为11%。
