发布网友 发布时间:2022-04-25 23:13
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热心网友 时间:2022-06-18 14:34
在报表中应该将抵减金额与*分开填写。
1、*一般纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写。
2、当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时还应填写附表四和*减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。
3、“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额,不能大于主表19栏与第21栏之和。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。
4、小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。
5、当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时,还应填写*减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。
6、“本期实际抵减额”填写本期需要抵减的税额,不能大于主表15栏本期应纳税额。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。
扩展资料
填表须知
1、在纳税申报表中,除了有11项的年所得项目以外,还有每项对应的“应纳税额”、“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”、“应补(退)税额”。
2、其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写;对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴(扣)税额”中填写;按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写;
3、“应补(退)税额”中填写的,是“应纳税额”与“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本,报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。
参考资料:百度百科-纳税申报表
热心网友 时间:2022-06-18 14:34
在报表中应该将抵减金额与*分开填写。
*一般纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写。
当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时还应填写附表四和*减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额,不能大于主表19栏与第21栏之和。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时,还应填写*减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。“本期实际抵减额”填写本期需要抵减的税额,不能大于主表15栏本期应纳税额。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。
热心网友 时间:2022-06-18 14:35
1、根据《财政部 国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的
通知》(财税〔2012〕15号)第五条规定:“纳税人在填写纳税申报表时,对可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:*一般纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》第23栏”应纳税额减征额“。当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。……”
2、根据《国家税务总局关于调整*纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定,对可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费,应填报《*纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。