税控盘全额抵扣的分录怎么做?
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发布时间：2022-04-25 23:13
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时间：2022-06-18 14:34
纳税人税控盘全额抵扣会计分录：
1、支付时：
借：管理费用
贷：库存现金等
2、抵减时：
借：应交税费--应交*(减免税款)
贷：管理费用
*纳税人2011年12月1日以后初次购买*税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
*纳税人非初次购买*税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在*应纳税额中抵减。
扩展资料
*抵扣流程
1、从销售方或提供方取得的*专用*（含税控机动车销售统一*）上注明的*税额；
2、从海关取得的海关进口*专用缴款书上注明的*税额；
3、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的*额。
【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者*。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
参考资料来源：百度百科—*抵扣
热心网友
时间：2022-06-18 14:34
支付时：
借：管理费用
贷：银行存款
抵减时：
借：应交税费——应交*
贷：管理费用
扩展资料：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括*、消费税、营业税、所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征*后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交*还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费
热心网友
时间：2022-06-18 14:35
税控系统购买全额抵扣，不区分是一般纳税人还是小规模纳税人：
借：管理费用(固定资产)
贷：银行存款等
2、税控盘技术维护费的处理
借：管理费用
贷：银行存款等
3、月底的会计处理
由于是直接抵减的*应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为:
借:应增税金- -未交* 或者 借:应交税费-*-减免税款
贷:营业外收入
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热心网友
时间：2022-06-18 14:36
支付时，
借：管理费用
贷：库存现金等
抵减时，
借：应交税费——应交*（减免税款）
贷：管理费用
关于印发《*会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。按现行*制度规定，企业初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交*”科目），贷记“管理费用”等科目。
拓展：
税控盘增强版（又称“税控服务器”），完全按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制，是专用的税控装置。该产品分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。
业务性能
1、 技术创新：将核芯板的运算、签名和存储功能分开，即扩大了存储容量又明显提高了开票速度快，开票速度可达50张/s（在测试环境下，最高可到150张/s，针对实时多用户高并发开票或月末集中批量开票毫无压力）；
2、 高并发，每个税号可支持200个用户开票终端(单税号服务器可支持600个开票终端)；
3、 *明细存储量高达1T，可存储10亿张电子*，同时可根据客户需求扩容。
热心网友
时间：2022-06-18 14:36
纳税人税控盘全额抵扣会计分录：
1、支付时：
借：管理费用
贷：库存现金等
2、抵减时：
借：应交税费--应交*(减免税款)
贷：管理费用
*纳税人2011年12月1日以后初次购买*税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买*税控系统专用设备取得的*专用*，在*应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
*纳税人非初次购买*税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在*应纳税额中抵减。
扩展文件；《 *抵扣会计资料大全》
