cashbook和bank statement的关系

发布网友发布时间：2022-04-25 22:56

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热心网友时间：2022-06-18 10:58

cashbook和bank statement的关系：cash book和bank statement的余额方向刚好相反。（如果企业有存款，则cash book余额在Dr，bank statement余额在Cr；如果企业有透支，则cash book余额在Cr，bank statement余额在Dr）

cash book是企业现金日记账的意思，是企业针对银行账户余额的日记账。故从企业的角度出发，cash是一种资产。如在银行有存款，则cash book的余额应在Debit方；反过来，如果企业在银行没有存款，反而有银行透支（overdraft），则说明企业欠银行钱，cash book的余额应在credit方。

bank statement是银行开具给企业的银行对账单。记录的是从银行的角度看来，企业在银行的存款余额有多少。对于银行而言，企业在银行里有存款，说明银行欠企业钱，是一种负债，故此种情况下，bank statement的余额应在credit方。反过来，如果企业在银行没有存款，反而欠银行钱，从银行的角度来看，它对企业是有asset的，故余额应在debit方。