代理记账:电子发票常见问题
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发布时间：2023-09-24 15:08
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时间：2024-12-13 04:45
答：*电子普通*，是指单位和个人在购销商品、劳务及其他经营活动过程中，开具或取得的以电子方式存储的收付款凭证。
2、问：营改增后的企业可以使用*电子普通*？
答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的*种类有：*专用*、*普通*、机动车销售统一*、*电子普通*、门票、过路（过桥）费*、定额*、客运*、二手车销售统一*以及国税机关发放的卷式普通*。
3、问：*电子普通*较传统*普通*有什么优势？
答：*电子普通*通过*电子*系统开具，在降低纳税人经营成本，特别是*开具成本、*邮寄成本，节约社会资源，方便消费者保存使用等方面较传统的纸质*普通*存在显著优势。
4、问：申请使用电子普通*需符合什么条件？
答：一般情况下，有意愿使用*电子普通*系统开具*电子普通*的*纳税人，都可以向主管国税机关申领使用电子*。对面向普通消费者且用票量较大行业（如电商、快递、公用事业、商超、餐饮等），建议优先考虑使用电子*。
5、问：小规模纳税人可以使用*电子普通*吗？
答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具*专用*、*普通*或*电子普通*。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具*普通*和*电子普通*。
一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一*。
通用机打*和通用定额*，主要是供未达起征点的小规模纳税人使用。
*使用量较大或统一*式样不能满足经营活动需要的，可使用冠名*。
6、问：如何办理和领购电子*？
答：纳税人凭税务登记证件、经办人身份证明和《*领购簿》向主管国税机关申请使用电子*，使用金税盘（或税控盘）申领电子*号段。
7、问：*电子普通*按照操作模式有几种类型？如何选择？
答：*电子普通*分为单机版和服务器版。单机版沿用防伪税控系统由纳税人手工开具后上传服务公司的电子*服务平台，由平台生成一个pdf文件及电子签章，将信息返回纳税人。纳税人取得该电子*的信息后，通过打印、微信二维码、邮件发送pdf文档等方式实现交付。服务器版实现企业ERP系统与电子*前置系统对接，实现交易信息与*信息交互采用CA加密，订单生成，电子*数据自动生产。单机版适用小型企业，年开票量小于10000张。服务器版适用中、大型企业，年开票量大于10000张。
8、问：该如何建立电子*服务平台？
答：*电子普通*系统（企业端）主要包括税控开票系统和生成电子*版式文件的电子*服务平台。电子*服务平台可以采用纳税人自建方式或委托第三方服务供应商搭建等方式。使用第三方电子*服务平台的纳税人，需将电子*数据传递给第三方电子*服务平台。
9、问：电子*打印后还需加盖*专用章？
答：《国家税务总局关于推行通过*电子*系统开具的*电子普通*有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条规定，*电子普通*的开票方和受票方需要纸质*的，可以自行打印*电子普通*的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的*普通*相同。
消费者从企业购买商品或服务后，在企业的ERP系统中产生交易信息，交易信息经电子*前置系统生成相关税控信息，发送到升级版税务端及电子底账系统，并将税控后的数据返回电子*服务平台。电子*服务平台对税控数据处理后进行电子签章，最终生成该笔*数据的凭证（PDF）文件传给企业ERP系统。企业ERP系统收到电子*信息后，可经短信、邮件、APP等推送至用户手机，消费者可以查看、下载电子*信息。
因此，电子*上有税控签名和企业电子签章，打印后不需要另外再加盖*专用章。
10、问：*电子普通*的开票方和受票方需要纸质*的如何处理？
答：电子*的开票方和受票方需要纸质*的，可以自行打印电子*的版式文件（彩色或黑白均可），其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的*普通*相同。
11、问：受票方如何使用电子*？
答：受票方可以通过开票方使用的电子*服务平台查询、下载电子*的版式文件，或通过邮件、微信等其它途径获取电子*版式文件。
12、问：获得开具的*电子普通*可以作为税前扣除凭证吗?
答：《国家税务总局关于推行通过*电子*系统开具的*电子普通*有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条规定，*电子普通*的开票方和受票方需要纸质*的，可以自行打印*电子普通*的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的*普通*相同。
因此，获得开具的电子普通*可以自行打印（彩色或黑白均可），其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的*普通*相同，可以作为税前扣除的有效凭证。
13、问：使用电子普通*需要抄报税吗？当月开具的*电子普通*能当月作废吗？
答：使用*电子普通*系统开具电子*的纳税人，在每个月征期结束前应及时向主管国税机关抄报税,按规定办理相关纳税申报。当月开具的*电子普通*不能当月作废，只能做冲红处理。
14、问：*电子普通*如何验旧、缴销？
答：使用*电子普通*的纳税人仍然按照“验旧购新”的原则验旧*，只是验旧时不需要提供已开具的纸质红字*，只需要保证开具的*数据已上传至电子底账系统即可。注销前尚未使用完电子*的纳税人需要缴销空白电子*的，不做空白*作废处理，应将电子*的数据做回退税务机关处理。
15、问：如何查询取得的*电子*真伪？
答：*电子普通*查验真伪的途径：第三方服务平台或者国家税务总局全国**查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn。
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