以前年度销售费用税怎么调出?
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发布时间：2023-09-24 02:20
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时间：2024-11-13 19:27
以前年度销售费用税怎么调出?
准确来说应该是这费用不让税前列支,而不是不能计入费用,不然在2011年的时候帐就没法做平了
现在调整只能冲销费用,调增以前年度损益,结转利润后会变相增加本年利润,所得税就会在2012年度补上
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将以前年度损益调整科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.以前年度损益调整科目如为贷方余额,借记以前年度损益调整科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
查补以前年度费用的能否调整所得税?
依据《企业所得税税前扣除办法》第四条规定,除税收法规另有规定者外,税前扣除的确认一般应遵循以下原则:
(一)权责发生制原则.即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除.
(二)配比原则.即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除.
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除.
另外,参照国税函[2006]1043号规定,"查补的应纳税所得额",应为"查增的应纳税所得额",是指查增的销售(经营)收入等应税收入额扣减缴纳所得税前相应补缴的有关税金及附加后的余额.
依据上述规定,贵公司查补2006年度少交印花税30000元应调整2006年度企业所得税.
账务处理:
借:以前年度损益调整30000
贷:银行存款30000
借:应交税费--应交企业所得税9900
贷:以前年度损益调整9900
借:利润分配--未分配利润20100
贷:以前年度损益调整
以前年度销售费用税怎么调出?整体上来说,其实关于公司以前年度销售费用的账务处理资料的介绍,我们都知道这笔费用是不可以再税前列支或者计入费用处理的;后期都是直接用来冲销费用处理,相关的介绍资料在上文中都已经全部说完了,如果你们对此内容还有其他的看法,不妨来本网站上找老师进行咨询.
