关于会计分录的提问 谢谢大家
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发布时间：2023-09-24 09:58
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时间：2024-01-19 03:36
1、1月1日，A销售商品给B企业一批，价格500 000元，*额85 000元，款项尚未收到；销售成本为400 000元； 借：应收账款 585000 贷：主营业务收入500000 应交税费——*（销项税）85000 借：主营业务成本400000 贷：库存商品4000002、1月3日，B企业以产品质量存在问题为由，要求 A企业给与10％的销售折让，否则就退货；经协商A企业同意了B企业的要求；B企业与当天付清了货款； 借：主营业务收入250000 应交税费——*（销项税）42500 贷：应收账款292500 借：库存商品200000 贷：主营业务成本200000 借：银行存款292500 贷：应收账款2925003、1月8日，销售部门职员李某因公出差，预借差旅费800元，财务处付给现金；1月7日，李某归来后报销差旅费600元，余款200元归还财务处； 借：其他应收款800 贷：库存现金800 借：库存现金200 管理费用600 贷：其他应收款8004、1月10日，购入原材料一批，价格100 000元，*额17 000元，保险费2000元，装卸费1000元，材料已验收入库，款项尚未支付； 借：原材料103000 应交税费——*（进项税）17000 贷：应付账款120000 5、1月11日，A企业支付了1月10日购买原材料的货款； 借：应付账款120000 贷：银行存款1200006、1月12日，企业购入一项无形资产，价格120 000元，计划采用直线法按月摊销，预计使用寿命5年，无残值； 借：无形资产120000 贷：银行存款 120000摊销额=120000/5/12=2000 借：管理费用2000 贷：累计摊销20007、1月13日，A企业销售给C企业商品一批，价格500 000元，*85 000元，款项尚未收到，销售成本为400 000元；给予C企业的信用*为“2/10，1/20，n/30”，A企业与C企业达成协议，计算现金折扣时不考虑*； 借：应收账款585000 贷：主营业务收入500000 应交税费——*（销项税）85000 借：主营业务成本400000 贷：库存商品4000008、1月14日，企业从开户银行借入短期借款400 000元，年利率12％，期限3个月，企业按月计提利息，到期一次还本付息； 借：银行存款400000 贷：短期借款400000利息=400000*12%/12=4000 借：财务费用4000 贷：应付利息40009、1月18日，企业当月处置一台固定资产，该固定资产原价80 000元，已计提折旧70 000元，以6 000元的价格出售； 借：固定资产清理10000 累计折旧70000 贷：固定资产80000 借：银行存款6000 贷：固定资产清理6000 借：营业外支出4000 贷：固定资产清理400010、1月20日，仓库发生火灾，造成原材料毁损200箱，价值合计40 000元，保险公司赔偿32 000元，其余8 000元计入营业外支出； 借：待处理财产损益40000 贷：原材料40000 借：其他应收款32000 营业外支出8000 贷：待处理财产损益4000011、1月25日，A企业收到1月13日销售给C企业的商品款； 借：银行存款580000 财务费用5000 贷：应收账款58500012．1月31日，对库存的100箱库存商品进行减值测试，发现其可变现净值为60 000元，已知其账面成本61 000元； 借：资产减值损失1000 贷：存货跌价准备100013、1月31日，A企业应收账款月末余额500 000元，按照应收账款余额百分比法计提坏帐准备，计提比例为千分之五；已知本月初企业坏帐准备有贷方余额1 000元；坏账准备=500000*5/1000-1000=1500 借：资产减值损失1500 贷：坏账准备150014、企业的一台管理用固定资产系2007年12月12日购入，初始入账价值180 000元，预计使用年限5年，净残值为零，按年数总和法计提折旧；另一台销售用固定资产系2007年12月30日购入，初始入账价值60 000元，预计使用年限5年，净残值为960元，按双倍余额抵减法计提折旧；（以上固定资产均按月计提折旧，且折旧计提方法符合税法规定）第一台折旧额=180000*5/（5+4+3+2+1）*12=5000第二台折旧额=60000*2/5/12=2000 借：管理费用5000 销售费用2000 贷：累计折旧700015、企业本月的营业税合计36 000元（不考虑其他相关税费）； 借：主营业务税金及附加36000 贷：应交税费——营业税3600016、企业适用的所得税税率为25％，本月无纳税调整事项（次事项不要求作会计分录）；本年利润=（250000+500000）-（200000+400000+600+2000+5000+4000+5000+2000+4000+8000+1000+1500+36000）=80900所得税=80900*25%=20225 借：所得税费用20225 贷：应交税费——所得税20225 借：本年利润20225 贷：所得税费用20225项 目 行次 本月金额 上月金额一、营业收入 750000减：营业成本 600000营业税金及附加 36000销售费用2000管理费用7600财务费用9000资产减值损失2500二、营业利润（亏损以“－”号填列）92900加：营业外收入0减：营业外支出12000三、利润总额（亏损以“－”号填列）80900减：所得税费用20225四、净利润（亏损以“－”号填列）60675
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时间：2024-01-19 03:37
1.借：应收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费-应交*（销项税额）170000
借：主营业务成本 800000
贷：库存商品 800000
2.借：银行存款 1170000
贷：应收账款 1170000
3.借：其他应收款-差旅费借款（李某）600
贷：现金 600
借：现金 200
管理费用 400
贷：其他应收款-差旅费借款（李某）600
4.借：原材料 400000
应交税费-应交*（进项税额）68000
贷：银行存款 468000
5.借：无形资产 60000
贷：银行存款 60000
6.借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
7.借：主营业务收入 400000
应交税费-应交*（销项税额）68000
贷：银行存款 468000
借：库存商品 320000
贷：主营业务成本 320000
8.借：固定资产清理 10000
累计折旧 70000
贷：固定资产 80000
借：银行存款 5000
贷：固定资产清理 5000
借：营业外支出 5000
贷：固定资产清理 5000
9.批准处理前 借：待处理财产损益 40000
贷：原材料 40000
批准处理后 借：其他应收款 30000
营业外支出 10000
贷：待处理财产损益 40000
10.借：资产减值损失-计提的存货跌价准备 500
贷：存货跌价准备 500
11.借：资产减值损失-计提的坏账准备 600
贷：坏账准备 600
12.借：管理费用 2500
贷：累计折旧 2500
借：销售费用 2000
贷：累计折旧 2000
13.计算时 借：营业税金及附加 46000
贷：应交税费-应交营业税 46000
交纳时 借：应交税费-应交营业税 46000
贷：银行存款 46000
14.借：财务费用 5000
贷：应付利息 5000
借：主营业务收入 600000
贷：本年利润 600000
借：本年利润 542000
贷：主营业务成本 480000
营业税金及附加 46000
销售费用 2000
管理费用 2900
财务费用 5000
资产减值损失 1100
营业外支出 5000
应交所得税=58000*25%=14500
借：所得税费用 14500
贷：应交税费-应交所得税 14500
借：本年利润 14500
贷：所得税费用 14500
借：本年利润 43500
贷：利润分配-未分配利润 43500
利润表
编制单位： 年 月单位：元
项目行次期初余额期末余额
一、营业收入 - 600,000.00
减：营业成本 - 480,000.00
营业税金及附加 - 46,000.00
销售费用 - 2,000.00
管理费用 - 2,900.00
财务费用 - 5,000.00
资产减值损失 - 1,100.00
二、营业利润（亏损以“—”号填列 - 63,000.00
加：营业外收入 - -
减：营业外支出 - 5000
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列19 - 58,000.00
减：所得税费用 - 14,500.00
四、净利润（净亏损以“—”号填列 - 43,500.00
